4 ASPECTOS CLAVES PARA LA DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR DE IVA

Considerando la importancia de obtener la devolución del saldo a favor de IVA en el flujo de caja de las personas naturales y jurídicas, queremos compartirles cuatro aspectos claves para realizar la solicitud de devolución en debida forma:

 
1. ¿Quién debe presentar la solicitud de devolución del saldo a favor de IVA?

 
La solicitud de devolución y/o compensación deberá presentarse por:

1. • Personalmente por el responsable.
   • Por su representante legal.
   • A través de apoderado.

Nota: Junto con la solicitud deberá acreditarse la calidad correspondiente en cada caso.

2. ¿Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para una adecuada solicitud de devolución del saldo a favor en IVA?

 
Tratándose de la solicitud de devolución de saldos a favor determinados en las declaraciones de IVA, deberán tenerse en cuenta:

• • Los requisitos generales de la solicitud de devolución contemplados en el artículo 1.6.1.21.13. del DUR 1625 de 2016.
  • Los requisitos especiales de la solicitud de devolución de IVA contemplados en el artículo 1.6.1.21.14. del DUR 1625 de 2016.

3. ¿Cuáles son los formatos que se deben diligenciar en la solicitud de devolución cuando el saldo a favor se origina en retenciones de IVA?

 
Los formatos que se diligencian a través del sistema informático electrónico de la DIAN, en este caso, son:

• Formato 1384. Información Existencia Representación Legal.

• Formato 1668. Información Constancia Titularidad Cuenta Bancaria.

• Formato 1391. Registro de Poder (Aplica cuando se actúa a través de apoderado).

• Formato 1385. Informe de Garantías.

• Formato 1439. Relación de Impuestos Descontables.

• Formato 1222. Ajuste a Cero Impuesto Sobre las Ventas por pagar.

• Formato 1440. Relación de IVA Retenido.

• Formato 1438. Ajuste cero impuestos sobre las ventas retenido.

4. ¿Cuáles son las causales que hace que la DIAN inadmita una solicitud de devolución de saldos a favor?

 
De conformidad con el artículo 857 del Estatuto Tributario, las causales para dar por inadmitida una solicitud de devolución, son:

• • Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación se tenga como no presentada por las causales de que tratan los artículos 580 y 650-1.
  • Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes.
  • Cuando la declaración objeto de la devolución o compensación presente error aritmético.
  • Cuando se impute en la declaración objeto de solicitud de devolución o compensación, un saldo a favor del período anterior diferente al declarado.

 

Fuente: Artículo 857 del Estatuto Tributario y artículos 1.6.1.21.13. y 1.6.1.21.14.  del DUR 1625 de 2016.