FORMATO 5248: REPORTE DE INGRESOS RECIBIDOS EN CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
El formato 5248 es el formato donde se informan los ingresos recibidos, las devoluciones, rebajas y descuentos en desarrollo de un contrato de colaboración empresarial.
En esta ocasión, veremos dos aspectos a considerar para elaborar el formato 5248, versión 1, así:
Personas obligadas a presentar el formato 5248
De conformidad con el artículo 27 de la resolución 098 de 2020, estarán obligadas a presentar el formato 5248 “Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración, tales como, consorcios o uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas…”
De esta manera, deberán presentar el formato 5248:
- Las personas o entidades que actúen como representantes o administradores del contrato de joint venture.
- Las personas que actúan en calidad de socios gestores en el contrato de cuentas en participación.
- Las personas que actúan en calidad de mandatarios en el contrato de mandato.
- Quien cumpla con la obligación de facturar informará la totalidad de las operaciones realizadas a través de consorcios o uniones temporales
- “En los convenios de cooperación con entidades públicas, las personas o entidades que actúen como administradores del contrato”.
Los partícipes deberán informar en el formato 1007 los ingresos obtenidos a través del contrato de colaboración
Los ingresos recibidos en desarrollo de las operaciones propias de los contratos de colaboración empresarial deberán ser informados en el formato 5248, identificando al tercero, por la persona que administró el contrato, como sería el caso de un socio gestor en el contrato de cuentas en participación.
Por su parte, las otras personas que participan en el contrato de colaboración empresarial, como sería el caso del socio oculto en los contratos de cuentas en participación, deberán informar el ingreso obtenido a través del contrato de colaboración en el formato 1007.
Ejemplo. En un contrato de cuentas en participación se obtuvieron ingresos de $10.000.000 por venta de mercancías a Mariana. La participación del socio oculto es del 70%.
En este caso, el socio gestor informará en el formato 5248 la venta de la mercancía, identificando a Mariana y diciendo que de esos $10.000.000, $7.000.000 ($10.000.000 X 70%) le corresponden al socio oculto.
Por su parte, el socio oculto informará los $7.000.000 de ingresos recibidos a través del contrato de cuentas en participación en el formato 1007, utilizando el concepto 4012 e identificando al socio gestor.
Fuente: Artículo 27 de la resolución DIAN 098 de 2020.
