Buen día apreciados colegas. En estos días surgen las preguntas con relación el cálculo del impuesto diferido sobre la renta presuntiva y las perdidas fiscales; por lo tanto, considero oportuno compartir los siguientes criterios. El Parágrafo 1 del articulo 189 del Estatuto Tributario menciona que ¨El exceso de renta presuntiva sobre …
La Conciliación Fiscal es la herramienta donde los contribuyentes del impuesto de renta y complementario le explican a la Dian las diferencias que surgen entre las mediciones contables y las mediciones fiscales. El Articulo 1.7.4 del decreto 1998 de 2017, menciona que los plazos para presentar el documento serán definidos …
El pasado 30 de noviembre, se emitió un nuevo decreto reglamentario de la conciliación fiscal del art 772-1 del Estatuto Tributario. A continuación me permito comentar algunos de los puntos más importantes que se trataron. Definición. En la definición de conciliación fiscal queda claro que aplica para la declaración de …
De la vitamina contable enviada el pasado miércoles, quedaron varias dudas que trataremos de despejar en esta oportunidad. ¿La depreciación de los activos menores se realiza en 12 meses o se puede hacer en menor tiempo? El artículo 1.2.1.18.5 del decreto 1625 de 2016 dice ¨los activos fijos depreciables adquiridos …
Apreciados colegas; por medio de la circular No 21-000004 la Supersociedades definió las fechas límites para el envió de los estados financieros correspondientes al año 2017 bajo NIIF. En el documento también se definen otros anexos que deben ser enviados en formato PDF, dentro de los cuales se destacan las notas …
El pasado 5 de julio, la Dian emitió el concepto No 17548, donde afirmo que con la nueva reforma tributaria ya no es aplicable la depreciación de los activos inferiores a 50 UVT en el mismo año de adquisición. Textualmente el concepto dice ¨el contenido del artículo 1.2.1.18.5 del Decreto …
La provisión de cartera es el reconocimiento de la perdida originada en las cuentas por cobrar que se estiman irrecuperables. Los criterios de medición de la provisión de cartera (Deterioro de instrumentos financieros en el contexto NIIF) son diferentes si comparamos lo establecido en el Marco Técnico bajo NIIF con …
Los estados financieros son el conjunto de informes que ofrecen información útil sobre la situación financiera de una empresa, sus flujos de efectivo y el resultado del ejercicio. Con la llegada del nuevo marco técnico normativo internacional son varios aspectos los que cambiaron a la hora de prepararlos. A continuación …
Los ajustes por convergencia a las NIIF fueron necesarios en la elaboración del Estado de Situación Financiera de Apertura – ESFA y en la re-expresión de los saldos que se prepararon bajo norma local en periodos donde según el calendario oficial debían prepararse bajo NIIF. El direccionamiento estratégico del Concejo …
El artículo 137 de la ley 1819 de 2016, establece que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán preparar una conciliación fiscal con las diferencias que surgen de las mediciones de acuerdo a los nuevos marcos técnicos normativos y las mediciones para efectos tributarios. El pasado 4 de agosto de …