ELABORA EL FORMATO 1011 DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS, DOS ASPECTOS A TENER EN CUENTA

El formato 1011 es uno de los formatos donde se reporta la información de las declaraciones tributarias.

Es importante aclarar que en este formato no solamente se presenta información relacionada con la declaración de renta, también se reporta información relacionada con las declaraciones de IVA.

En esta ocasión, veremos dos aspectos a considerar para elaborar el formato 1011, versión 6, así:

Personas obligadas a presentar el formato 1011.

De conformidad con el artículo 25 de la resolución 098 de 2020, estarán obligados a presentar el formato 1011 “Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e), f), g), h) e i) del artículo 1 de la presente resolución”.

Es importante resaltar que, las personas que no superan los topes de ingresos pero que están obligadas a suministrar la información exógena por el simple hecho de tener la calidad de agentes de retención en la fuente, están obligadas a presentar el formato 1011.

Información a reportar en el formato 1011.

De acuerdo con lo previsto en el artículo 25 de la resolución 098 de 2020, en este formato se reportará la siguiente información:

25.3 Información de inversiones realizadas por sociedades ZOMAC, Megainversionistas, sociedades de economía naranja y sociedades que desarrollan actividades del campo colombiano.

25.4 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable…

25.5. Costos y deducciones. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable…

25.6. Exclusiones impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones excluidas del impuesto sobre las ventas – IVA, reportadas en la respectiva declaración…

25.7 Tarifas especiales impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones gravadas con tarifa del cinco por ciento (5%) del impuesto sobre las ventas – IVA…

25.8 Exenciones impuesto sobre las ventas – IVA. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de los ingresos por operaciones exentas del impuesto sobre las ventas – IVA, reportadas en la respectiva declaración…

Ejemplo. Un contribuyente solicitó una deducción por deterioro fiscal de la cartera de difícil cobro por valor de $30.000.000. ¿Cómo se reporta esa deducción en la información exógena?

En este caso, los $30.000.000 se reportarán en el formato 1011, utilizando el concepto 8205 correspondiente a “Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145.”

Fuente: Artículo 25 de la resolución DIAN 098 de 2020, modificado mediante la resolución 147 de 2021.