FORMATO 1001: ASÍ REPORTAN LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA
Uno de los formatos más importantes en la información exógena es el formato 1001, en el cual se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas.
Los pagos o abonos en cuenta deberán reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles o en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según las indicaciones del artículo 17 de la resolución DIAN 098 de 2020.
Las personas, naturales o jurídicas, que sean contribuyentes del impuesto de renta deberán tener en cuenta las siguientes indicaciones:
- Los pagos o abonos en cuenta devengados (causados) en el año 2021 que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable, deberán informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
- Los pagos o abonos en cuenta devengados (causados) en el año 2021 que no se solicitaron como costo o deducción en la declaración de renta, deberán informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta NO deducibles.
Ejemplo 1. La entidad tiene devengado (causado) en el año 2021 el gasto de arrendamiento por valor de $25.200.000. Está debidamente soportado en factura electrónica, cumple con el requisito de bancarización y se tomó como deducción en la declaración de renta.
En este caso, los $25.200.000 se reportan en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5005 de arrendamientos.
Ejemplo 2. La entidad tiene devengado (causado) en el año 2021 el gasto de arrendamiento por valor de $12.600.000. No se realizó el documento soporte en adquisiciones a sujetos no obligados a facturar, el pago se realizó en efectivo y no cumplió con la norma de bancarización del artículo 771-5 del Estatuto Tributario.
En este caso, los $12.600.000 se reportan en la columna de pagos o abonos en cuenta NO deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5005 de arrendamientos.
Fuente: Parágrafo 4 del artículo 17 de la resolución DIAN 098 de 2020.
