FORMATO 1001: ASÍ SE REPORTA LA COMPRA DE INVENTARIOS

Uno de los formatos más importantes en la información exógena es el formato 1001, en el cual se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas.

Es importante mencionar que en el formato 1001 no se reporta el costo de venta de la mercancía vendida.

Lo que sí reporta en el formato 1001 es la compra de activos movibles (inventarios) efectuada en el año 2021, y aunque podría pensarse que estos valores se reportarían en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, de acuerdo al parágrafo 4 del artículo 17 de la resolución 098 de 2020, la compra de inventarios deberá informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.

Ejemplo 1. Una entidad compró en el año 2021 inventarios por valor de $184.000.000 más IVA de $34.960.000. Está debidamente soportado en factura electrónica y se pagó a través de medios de pagos electrónicos.

En este caso, los $184.000.000 se informan en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5007 compra de activos movibles.

Los $34.960.000 correspondientes al IVA descontable que se tomó en las declaraciones de IVA se informan en el formato 1005 de IVA descontable.

Fuente: Parágrafo 4 del artículo 17 de la resolución DIAN 098 de 2020.