{"id":14447,"date":"2019-01-25T15:22:28","date_gmt":"2019-01-25T20:22:28","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=14447"},"modified":"2022-11-17T17:16:51","modified_gmt":"2022-11-17T22:16:51","slug":"la-clave-de-la-conciliacion-fiscal-esta-en-un-buen-cierre-contable","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/la-clave-de-la-conciliacion-fiscal-esta-en-un-buen-cierre-contable\/","title":{"rendered":"LA CLAVE DE LA CONCILIACION FISCAL, ESTA EN UN BUEN CIERRE CONTABLE"},"content":{"rendered":"<p>Es evidente que<strong> la Dian usara el reporte de Conciliaci\u00f3n Fiscal como una herramienta de auditoria.<\/strong>\u00a0El a\u00f1o pasado, los contribuyentes presentaron el formato 2516 en la plataforma virtual de la Dian, informando en detalle sus saldos contables y las diferencias con respecto a las cifras reportadas en la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n<p>Lo interesante es que existen algunos cruces de informaci\u00f3n que la Dian no pod\u00eda hacer en el primer reporte, porque no contaba con el detalle de los saldos iniciales que se reportan en el formato 2516; sin embargo, <strong>con el reporte que se debe realizar este a\u00f1o si se pueden hacer todos los cruces de informaci\u00f3n.<\/strong> Esto suceder\u00e1 por ejemplo, con la informaci\u00f3n correspondiente a los activos fijos.<br \/>\n<strong>La clave para no tener problemas que salgan a flote en la conciliaci\u00f3n fiscal, es realizar un buen cierre contable por el a\u00f1o 2018.<\/strong><br \/>\nA continuaci\u00f3n, relaciono algunos de los aspectos que se deben tener en cuenta, espec\u00edficamente en la categor\u00eda de activos fijos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Saldos iniciales en la conciliaci\u00f3n fiscal.<\/strong>\u00a0Los saldos iniciales que reportara en el 2019 \u00a0en la hoja de activos fijos, deben ser consecuentes con los saldos finales de activos fijos que reporto en el a\u00f1o 2018.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Diferencias entre el costo y el costo revaluado<\/strong>. Identifique las diferencias de todas las partidas de PPYE que bajo NIIF se midieron al costo revaluado <em>(P\u00e1rrafo 15.17B NIIF para Pymes 2015).<\/em> Para efectos tributarios aplica solo el modelo del costo <em>(Art 69 del Estatuto Tributario).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Amortizaciones y depreciaciones<\/strong>. Calcule las amortizaciones y depreciaciones acumuladas sobre sus activos fijos aplicando los criterios de las NIIF. Identifique las diferencias con respecto a sus deprecaciones fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Recuerde que a partir de la reforma tributaria del 2016 cambiaron las reglas de depreciaci\u00f3n fiscal para los activos adquiridos a partir del 2017 <em>(Art 137 Ley 1819 de 2016).<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Impuesto diferido.<\/strong> Calcule el impuesto diferido que surge de las diferencias temporarias entre las mediciones bajo NIIF y las mediciones tributarias de los activos fijos <em>(P\u00e1rrafo 29.14 NIIF para Pymes 2015).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Leasing Financiero<\/strong>. Las adquisiciones de activos fijos por medio de leasing financiero tienen el mismo tratamiento bajo NIIF y bajo norma tributaria. Se deben reconocer como activos seg\u00fan la naturaleza del mismo. Por ejemplo, si compro una m\u00e1quina, se reconoce como propiedad planta y equipo y se deprecia teniendo en cuenta su vida \u00fatil. <em>(P\u00e1rrafo 2.8 NIIF Para Pymes; Art 127-1 Estatuto Tributario)<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p>Espero que estos puntos le puedan servir de apoyo en el cierre contable 2018, y le ahorren dolores de cabeza m\u00e1s adelante en el reporte de la conciliaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Es evidente que la Dian usara el reporte de Conciliaci\u00f3n Fiscal como una herramienta de auditoria.\u00a0El a\u00f1o pasado, los contribuyentes presentaron el formato 2516 en la plataforma virtual de la Dian, informando en detalle sus saldos contables y las diferencias con respecto a las cifras reportadas en la declaraci\u00f3n de &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,601,233,242],"class_list":["post-14447","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14447","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14447"}],"version-history":[{"count":9,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14447\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":34509,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14447\/revisions\/34509"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14447"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14447"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14447"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}