{"id":14448,"date":"2022-09-09T15:22:29","date_gmt":"2022-09-09T20:22:29","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=14448"},"modified":"2022-11-16T10:09:59","modified_gmt":"2022-11-16T15:09:59","slug":"cierre-contable-efectivo-y-equivalentes-al-efectivo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/cierre-contable-efectivo-y-equivalentes-al-efectivo\/","title":{"rendered":"CIERRE CONTABLE \u2013 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO"},"content":{"rendered":"<p>En el art\u00edculo del 27 de enero, se presentaron cinco puntos a considerar en el cierre contable de la partida de Propiedad Planta y Equipo. En esta oportunidad, deseo compartir con ustedes siete aspectos que se deben revisar en la partida de Efectivo y Equivalentes al Efectivo durante el cierre contable 2018.<\/p>\n<ul>\n&nbsp;<\/p>\n<li><strong>Partidas expresadas en moneda extranjera.<\/strong> El efectivo y las cuentas bancarias expresadas en divisas, deben ser ajustadas contablemente teniendo en cuenta la tasa de cambio vigente a 31 de diciembre de 2018. Las NIIF mencionan que las partidas monetarias expresadas en moneda extranjera se reconocen inicialmente a la tasa de cambio vigente en el momento de la transacci\u00f3n<em> (P\u00e1rrafo 30.7 de la NIIF para Pymes),<\/em> pero <strong>se deben ajustar posteriormente teniendo en cuenta la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa<\/strong><em>&nbsp;(P\u00e1rrafo 30.9 de la NIIF para Pymes).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Causaci\u00f3n del reembolso de caja menor<\/strong>. Algunas pol\u00edticas internas de las empresas, proh\u00edben el reembolso de caja menor antes de superar un tope o porcentaje previamente establecido. Sin embargo, cumpliendo con el principio de la integridad <em>(P\u00e1rrafo 2.10 NIIF para Pymes)<\/em>, a 31 de diciembre<strong> se debe realizar el reembolso de caja menor, sin importar el tope ejecutado,<\/strong>&nbsp;para que los gastos queden reconocidos dentro del periodo correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Conciliaciones bancarias.<\/strong> Se deben <strong>reconocer las diferencias detectadas en la conciliaci\u00f3n bancaria<\/strong>, como los gastos bancarios, impuesto a las transacciones financieras, las consignaciones no reportadas, entre otras notas d\u00e9bito y notas cr\u00e9dito.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Consignaciones no reportadas.<\/strong> Las consignaciones no reportadas <strong>se deben reconocer contablemente de acuerdo a la naturaleza financiera. <\/strong><em>(Concepto 1036 de 2015 CTCP)<\/em>&nbsp;Por ejemplo, si Ud. no puede definir el tercero, pero sabe que el deposito es un abono de un cliente; no deber\u00eda reconocer la partida como un pasivo, sino como un menor valor de las cuentas por cobrar.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Cheques pendientes de cobro.<\/strong> El tratamiento contable de los cheques pendientes de cobro no esta contemplado en las NIIF; por lo tanto, es un asunto que se debe definir en las pol\u00edticas contables. En Colombia, el cheque es un medio de pago legal; <em>(Articulo 712 y siguientes del C\u00f3digo de Comercio) <\/em>por lo tanto, se puede inferir que la deuda se entiende extinguida al momento de entregar el cheque. El dinero que est\u00e1 en el banco no es propiedad del titular de la cuenta, sino del beneficiario o tenedor del t\u00edtulo valor.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Pueden existir criterios diferentes, pero <strong>lo importante es definirlo en la pol\u00edtica contable y reconocer la partida consecuentemente.<\/strong><br \/>\n&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Presentaci\u00f3n del efectivo restringido.<\/strong> Las partidas que representen efectivo no disponible, como las cuentas bancarias embargadas o efectivo con destinaci\u00f3n espec\u00edfica, <strong>deben presentarse como activos no corrientes<\/strong>&nbsp;en el estado de situaci\u00f3n financiera.<em> (P\u00e1rrafo 4.5 de la NIIF para Pymes)<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Presentaci\u00f3n de equivalentes al efectivo.<\/strong> Se deben revisar las inversiones para evaluar cuales cumplen con la definici\u00f3n de equivalentes al efectivo; <em>(P\u00e1rrafo 7.2 de la NIIF para Pymes)<\/em> es decir, aquellas que son de gran liquidez, a muy corto plazo (por ejemplo, menos de tres meses desde la fecha de adquisici\u00f3n hasta el vencimiento) y se mantienen para la administraci\u00f3n del efectivo. <strong>Estas inversiones se deben presentar en el estado de situaci\u00f3n financiera como equivalentes al efectivo.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En el art\u00edculo del 27 de enero, se presentaron cinco puntos a considerar en el cierre contable de la partida de Propiedad Planta y Equipo. En esta oportunidad, deseo compartir con ustedes siete aspectos que se deben revisar en la partida de Efectivo y Equivalentes al Efectivo durante el cierre &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,969],"tags":[301,292,602,601,233,242],"class_list":["post-14448","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-niif-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14448","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14448"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14448\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":32172,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14448\/revisions\/32172"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14448"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14448"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14448"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}