Las diferencias temporarias entre las bases contables y las bases fiscales, no son los \u00fanicos motivos que originan el reconocimiento del impuesto diferido.<\/p>\n
<\/p>\n
El p\u00e1rrafo 29.21 de la NIIF para Pymes menciona: \u00a8Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos,<\/strong> siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores, p\u00e9rdidas o cr\u00e9ditos fiscales no utilizados<\/strong>, pero solo en la medida en que sea probable la disponibilidad de ganancias fiscales futuras, contra las cuales utilizar esas p\u00e9rdidas o cr\u00e9ditos fiscales no usados.\u00a8<\/em><\/p>\n <\/em><\/p>\n En Colombia las p\u00e9rdidas fiscales se pueden compensar con las rentas ordinarias de los 12 periodos gravables siguientes, seg\u00fan lo contemplado en el Art 147 del Estatuto Tributario; es decir, la empresa tiene el derecho de disminuir el impuesto a pagar en el futuro, compensando las p\u00e9rdidas fiscales en las que incurri\u00f3. Por ese motivo es razonable financieramente, que reconozca el derecho como un activo por impuesto diferido.<\/p>\n <\/p>\n Con el exceso de renta presuntiva es similar. El par\u00e1grafo del articulo 189 del ET menciona \u00a8El exceso de renta presuntiva sobre la renta l\u00edquida ordinaria podr\u00e1 compensarse con las rentas l\u00edquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) a\u00f1os siguientes\u00a8<\/em><\/p>\n <\/em><\/p>\n Ejemplo:<\/strong><\/p>\n La empresa ABC SAS presenta una perdida fiscal de 15.200.000 en el periodo gravable 2019; sin embargo, la gerencia estima que durante el a\u00f1o 2020 se obtendr\u00e1 una renta liquida suficiente para compensar el 100% de la perdida fiscal.<\/p>\n <\/p>\n Perdida fiscal: 15.200.000<\/p>\n Tasa de impuesto: 32%<\/p>\n <\/p>\n Activo por impuesto diferido: 4.864.000<\/strong><\/p>\n La entidad deber\u00eda reconocer un activo por impuesto diferido de 4.864.000 a 31 de diciembre de 2019 con contrapartida en el resultado del ejercicio.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Las diferencias temporarias entre las bases contables y las bases fiscales, no son los \u00fanicos motivos que originan el reconocimiento del impuesto diferido. El p\u00e1rrafo 29.21 de la NIIF para Pymes menciona: \u00a8Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de periodos … <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,601,251,233,242],"class_list":["post-14668","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-impuesto-diferido","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14668","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14668"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14668\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15619,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14668\/revisions\/15619"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14668"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14668"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14668"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}