{"id":14730,"date":"2021-03-23T16:30:34","date_gmt":"2021-03-23T21:30:34","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=14730"},"modified":"2022-11-17T12:18:10","modified_gmt":"2022-11-17T17:18:10","slug":"diferencias-permanentes-temporarias-y-temporales-en-la-conciliacion-fiscal-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/diferencias-permanentes-temporarias-y-temporales-en-la-conciliacion-fiscal-2\/","title":{"rendered":"DIFERENCIAS PERMANENTES, TEMPORARIAS Y TEMPORALES EN LA CONCILIACION FISCAL"},"content":{"rendered":"<p>En el <strong>formato 2516 de Conciliaci\u00f3n Fiscal<\/strong>, se solicita informaci\u00f3n inherente a las diferencias permanentes, temporarias y\u00a0 temporales.\u00a0 Es necesario comprender la diferencia entre estos tres conceptos para no cometer errores en el reporte de la informaci\u00f3n.<\/p>\n<p>El termino <strong>diferencias permanente<\/strong>\u00a0no existe en la NIIF para Pymes, pero se infiere que hace referencia a aquellas diferencias que existen entre el importe en libros de un activo o pasivo en el estado de situaci\u00f3n financiera y su base fiscal;\u00a0 pero que no originan el reconocimiento de impuesto diferido porque\u00a0 no afecta el impuesto a las ganancias en el futuro. <strong>Ver P\u00e1rrafo 29.7 de la NIIF para Pymes 2015.<\/p>\n<p><\/strong><\/p>\n<p>El est\u00e1ndar define como <strong>diferencias temporarias<\/strong>\u00a0aquellas que existen entre el importe en libros de un activo\u00a0 o pasivo en el estado de situaci\u00f3n financiera y su base fiscal; \u00a0y que originan el reconocimiento de un impuesto diferido por pagar o recuperar en el futuro. <strong>Ver P\u00e1rrafos 29.8 y 29.12 \u00a0de la NIIF para Pymes 2015.<\/p>\n<p><\/strong><\/p>\n<p>El termino <strong>diferencia temporal<\/strong>\u00a0hace referencia a los ingresos o gastos que se reconocen en el resultado en un periodo; pero que de acuerdo con las leyes tributarias, afectan el impuesto a las ganancias de otro periodo.<\/p>\n<p>Podemos ilustrarlo con los siguientes ejemplos.<\/p>\n<p>Una <strong>diferencia permanente<\/strong>\u00a0es la diferencia entre\u00a0 la medici\u00f3n de la depreciaci\u00f3n acumulada para efectos contables y para efectos fiscales, que no se tendr\u00e1 en cuenta en \u00a0la declaraci\u00f3n de renta de periodos futuros,\u00a0 porque la factura de compra, \u00a0no cumple con los requisitos para la deducci\u00f3n. Tengo una diferencia en la medici\u00f3n del activo, que nunca ser\u00e1 compensada.<\/p>\n<p>Una <strong>diferencia temporaria<\/strong>\u00a0es el que se origina en el reconocimiento contable \u00a0de la depreciaci\u00f3n acumulada de un edificio adquirido antes de la reforma tributaria,\u00a0 aplicando una vida \u00fatil de 70 a\u00f1os para efectos contables, pero con una vida \u00fatil de 20 a\u00f1os para efectos tributarios. Tengo una diferencia en la medici\u00f3n del activo, pero ser\u00e1 compensada porque se tendr\u00e1 en cuenta en las declaraciones de renta en el futuro.<\/p>\n<p>La <strong>diferencia temporal<\/strong>, es la diferencia entre el gasto por depreciaci\u00f3n que se reconoce contablemente y la deducci\u00f3n que se toma en la declaraci\u00f3n del periodo corriente. Tengo una diferencia en la medici\u00f3n del gasto que afecta el resultado del ejercicio.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En el formato 2516 de Conciliaci\u00f3n Fiscal, se solicita informaci\u00f3n inherente a las diferencias permanentes, temporarias y\u00a0 temporales.\u00a0 Es necesario comprender la diferencia entre estos tres conceptos para no cometer errores en el reporte de la informaci\u00f3n. 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