{"id":14791,"date":"2021-05-19T18:08:46","date_gmt":"2021-05-19T23:08:46","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=14791"},"modified":"2022-11-17T12:20:23","modified_gmt":"2022-11-17T17:20:23","slug":"es-verdad-que-las-personas-naturales-deben-declarar-los-inmuebles-por-el-mayor-valor-entre-el-costo-de-adquisicion-el-costo-fiscal-y-el-avaluo-catastral","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/es-verdad-que-las-personas-naturales-deben-declarar-los-inmuebles-por-el-mayor-valor-entre-el-costo-de-adquisicion-el-costo-fiscal-y-el-avaluo-catastral\/","title":{"rendered":"\u00bfES VERDAD QUE LAS PERSONAS NATURALES DEBEN DECLARAR LOS INMUEBLES, POR EL MAYOR VALOR ENTRE EL COSTO DE ADQUISICION, EL COSTO FISCAL Y EL AVALUO CATASTRAL?"},"content":{"rendered":"

Declarar un inmueble por el menor o mayor valor<\/strong>, entre las opciones que ofrece el estatuto, tales como el costo de adquisici\u00f3n <\/strong>(Art 69 ET):<\/em> el avalu\u00f3 catastral <\/strong>(Art 72 ET)<\/em> o el costo fiscal ajustado con el incremento de la UVT o el \u00edndice de propiedad ra\u00edz <\/strong>(Art 70 y 73 ET),<\/em> es una decisi\u00f3n que se debe tomar teniendo en cuenta la proyecci\u00f3n y lo m\u00e1s conveniente para el contribuyente.<\/p>\n

 <\/p>\n

Por ejemplo, si el inmueble se estima vender en el corto plazo, lo mejor podr\u00eda ser declarar el mayor costo fiscal<\/strong>, para disminuir el impuesto por la ganancia ocasional o la renta l\u00edquida; pero si el bien no se piensa vender<\/strong> en el corto plazo, tal vez no sea conveniente declarar el mayor valor<\/strong>, porque afectar\u00eda al contribuyente en la base para liquidar el impuesto al patrimonio, la renta presuntiva, entre otras disposiciones.<\/p>\n

El estatuto tributario permite usar de forma optativa<\/strong>, los ajustes fiscales para incrementar el costo fiscal, pero existe la idea que las personas naturales no tienen esa opci\u00f3n, sino que est\u00e1n obligados a declarar por el mayor valor<\/strong>.<\/p>\n

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Criterio tributario.<\/strong><\/p>\n

El Art 277 del Estatuto  Tributario menciona que : \u00a8Los contribuyentes no obligados a llevar libros de contabilidad<\/strong> deben declarar los inmuebles por el mayor valor<\/strong> entre el costo de adquisici\u00f3n, el costo fiscal, el auto aval\u00fao o el aval\u00fao catastral actualizado al final del ejercicio<\/em>\u00a8.<\/p>\n

Es importante tener en cuenta que el anterior criterio no le aplica a todas las personas naturales, sino aquellas que por ley, no est\u00e1n obligadas a llevar contabilidad.<\/p>\n

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Personas naturales obligados a llevar contabilidad.<\/strong><\/p>\n

El Art 19 del c\u00f3digo de comercio<\/em> menciona que:  Es obligaci\u00f3n de todo comerciante <\/strong>\u2026 llevar contabilidad<\/strong> regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales.<\/em> y el Art 10 del mismo c\u00f3digo, define que todos los que se ocupan de las actividades que se consideran mercantiles, son comerciantes. El Art 20 del Codigo de Cio tiene la lista de las actividades que se consideran mercantiles para efectos legales.<\/p>\n

En conclusi\u00f3n, a la luz de la ley, todos los comerciantes<\/strong>, sin importar el monto de los ingresos o patrimonio, est\u00e1n obligados a llevar contabilidad.<\/p>\n

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Person<\/strong>as naturales comerciantes, no responsables de IVA.<\/strong><\/p>\n

Tradicionalmente y con base en algunos conceptos de la Dian, como el 15456 de 2006, se ha considerado que las personas naturales<\/strong>, aun siendo comerciantes, pero no responsables de IVA<\/strong> (antes r\u00e9gimen simplificado), no est\u00e1n obligadas a llevar contabilidad para efectos fiscales<\/strong>. Sin embargo, es importante mencionar que esta posici\u00f3n solo se sustenta en los conceptos de la Dian<\/strong>, pero no existe ninguna disposici\u00f3n legal<\/strong>, ni en el c\u00f3digo de comercio, ni en el estatuto tributario, que lo soporte.<\/strong><\/p>\n

En nuestro criterio, todos los comerciantes, aun los no responsables del IVA, est\u00e1n obligados por ley a llevar contabilidad, hasta que una disposici\u00f3n legal diga lo contrario. Por otra parte, aunque la Dian mencione en sus conceptos que no est\u00e1n obligados para efectos fiscales, lo m\u00e1s conveniente es llevar contabilidad simplificada (cumpliendo con los requisitos del marco normativo para microempresas -Grupo 3) para el control de su negocio.<\/p>\n

Lo anterior implica que podr\u00edan utilizar las opciones que en el estatuto tributario solo le aplican a los obligados a llevar contabilidad<\/strong>; por ejemplo, podr\u00edan deducir depreciaciones, aplicar provisi\u00f3n de cartera de dif\u00edcil cobro, deducir amortizaciones o escoger la opci\u00f3n que mas le convenga<\/strong> (mayor o menor valor) como valor patrimonial<\/strong> en la declaraci\u00f3n de sus inmuebles<\/strong>.<\/p>\n

 <\/strong><\/p>\n

Personas naturales no obligados a llevar contabilidad.<\/strong><\/p>\n

No se considera actividad mercantil<\/strong> la prestaci\u00f3n de servicios inherente al desarrollo de las profesiones liberales<\/strong>, tales como las que ejercen los contadores, abogados, m\u00e9dicos, ingenieros, etc. (Art 23 C.co)<\/em>; por lo tanto, este tipo de contribuyentes son los que podemos considerar no obligados a llevar contabilidad<\/strong> para efectos legales.<\/p>\n

 <\/strong>Estos \u00faltimos<\/strong>, por estar expresamente se\u00f1alados como no obligados a llevar contabilidad, son los que deben declarar los inmuebles por el mayor valor<\/strong> entre el costo de adquisici\u00f3n, el costo fiscal, el auto-aval\u00fao o el aval\u00fao catastral.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Declarar un inmueble por el menor o mayor valor, entre las opciones que ofrece el estatuto, tales como el costo de adquisici\u00f3n (Art 69 ET): el avalu\u00f3 catastral (Art 72 ET) o el costo fiscal ajustado con el incremento de la UVT o el \u00edndice de propiedad ra\u00edz (Art 70 y 73 … <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,629,602,601,628,233,290,242,296],"class_list":["post-14791","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-costos","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-inmuebles","tag-niif","tag-personas-naturales","tag-pymes","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14791","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14791"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14791\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":14795,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14791\/revisions\/14795"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14791"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14791"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14791"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}