{"id":14875,"date":"2021-06-18T08:53:28","date_gmt":"2021-06-18T13:53:28","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=14875"},"modified":"2022-11-17T12:22:02","modified_gmt":"2022-11-17T17:22:02","slug":"clasificacion-de-las-diferencias-en-la-conciliacion-fiscal-4","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/clasificacion-de-las-diferencias-en-la-conciliacion-fiscal-4\/","title":{"rendered":"CLASIFICACION DE LAS DIFERENCIAS EN LA CONCILIACION FISCAL"},"content":{"rendered":"

Hace unos meses escrib\u00ed sobre la diferencia a reportar en la conciliaci\u00f3n fiscal; pero teniendo en cuenta que se acercan las fechas para presentar el formato 2517 de Conciliaci\u00f3n Fiscal para personas naturales<\/strong>, y que all\u00ed se solicita informaci\u00f3n inherente a las diferencias permanentes, temporarias y temporales, creo que es pertinente retomar el tema.<\/p>\n

Es muy importante comprender la diferencia entre estos tres conceptos para no cometer errores en el reporte de la informaci\u00f3n.
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CLASIFICACION DE DIFERENCIAS<\/strong>
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Diferencias permanentes<\/strong><\/p>\n

El termino no existe en la NIIF para Pymes, pero podemos deducir que hace referencia a aquellasdiferencias que existen entre el importe en libros<\/strong> de un activo o pasivo<\/strong> y su base fiscal <\/strong>(declaraci\u00f3n de renta); pero que no originan el reconocimiento de impuesto diferido <\/strong>porque  no afecta el impuesto a las ganancias en el futuro. (Ver P\u00e1rrafo 29.7 de la NIIF para Pymes 2015)<\/em>.   <\/strong><\/p>\n

Para efectos tributarios, el formulario Dian 2517 utiliza el termino diferencia permanente no solo para referirse a aquellas que surgen de la medici\u00f3n de activos y pasivos, sino tambi\u00e9n para las diferencias en la medici\u00f3n de ingresos, costos y gastos.<\/p>\n

Por ejemplo;<\/strong> una diferencia permanente <\/strong>es la diferencia entre la medici\u00f3n de la depreciaci\u00f3n acumulada contable y la depreciaci\u00f3n acumulada fiscal,<\/strong> que en el futuro, no se tomara como deducci\u00f3n, <\/strong>porque la factura de compra no cumple con los requisitos para la procedencia. Es decir, que tengo una diferencia entre la medici\u00f3n bajo NIIF Vs Fiscal del activo y del gasto, que nunca ser\u00e1 compensada. <\/strong><\/p>\n

Las diferencias permanentes que afectan las cuentas de resultados se deben reportar a partir del rengl\u00f3n 457, de la hoja No 3 llamada ERI-Renta L\u00edquida de la Conciliaci\u00f3n fiscal – formulario 2517
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Diferencias Temporales<\/strong><\/p>\n

Hace referencia a los ingresos o gastos<\/strong> que se reconocen en el resultado en un periodo; pero que de acuerdo con las leyes tributarias, afectan el impuesto a las ganancias de otro periodo.<\/strong><\/p>\n

Por ejemplo<\/strong>; la diferencia entre el gasto contable por depreciaci\u00f3n y la deducci\u00f3n<\/strong> que se toma en la declaraci\u00f3n del periodo corriente. Tengo una diferencia en la medici\u00f3n del gasto que afecta el resultado del ejercicio.<\/p>\n

Las diferencias temporales se reportan a partir del rengl\u00f3n 503 la hoja ERI- Renta L\u00edquida de la conciliaci\u00f3n fiscal.
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Diferencias Temporarias<\/strong><\/p>\n

El est\u00e1ndar las define como aquellas que existen entre el importe en libros de un activo  o pasivo en y su base fiscal;<\/strong>  y que originan<\/strong> el reconocimiento de un impuesto diferido<\/strong> por pagar o recuperar en el futuro. Ver P\u00e1rrafos 29.8 y 29.12  de la NIIF para Pymes 2015.<\/strong>  Estas diferencias son las que se compensan en los periodos siguientes y generan impuestos diferidos.<\/p>\n

Por ejemplo;<\/strong> una diferencia temporaria <\/strong>es el que se origina en el reconocimiento contable de la depreciaci\u00f3n acumulada de un edificio<\/strong> adquirido antes de la reforma tributaria del a\u00f1o 2016, aplicando una vida \u00fatil de 70 a\u00f1os<\/strong> para efectos contables, pero con una vida \u00fatil de 20 a\u00f1os para efectos tributarios.<\/strong><\/p>\n

Tengo una diferencia en la medici\u00f3n bajo NIIF Vs Fiscal del activo, pero ser\u00e1 compensada en el futuro.  La entidad se tom\u00f3 una deducci\u00f3n por depreciaci\u00f3n acelerada, pero en el futuro tendr\u00e1 un gasto contable que no ser\u00e1 deducible.<\/p>\n

Las diferencias temporarias se reportan en la hoja No 4 de la conciliaci\u00f3n fiscal, denominada impuesto diferido.
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La conciliaci\u00f3n es una herramienta de proyecci\u00f3n y control para la Dian<\/strong><\/p>\n

La Dian solicita la informaci\u00f3n sobre estas diferencias, para estimar el impacto futuro que tienen en el recaudo de los impuestos. Por eso, es importante que el reporte sea correcto, para que las declaraciones de renta del futuro sean consecuentes con lo que previamente se informo en la conciliaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Hace unos meses escrib\u00ed sobre la diferencia a reportar en la conciliaci\u00f3n fiscal; pero teniendo en cuenta que se acercan las fechas para presentar el formato 2517 de Conciliaci\u00f3n Fiscal para personas naturales, y que all\u00ed se solicita informaci\u00f3n inherente a las diferencias permanentes, temporarias y temporales, creo que es … <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,611,292,612,602,601,233,290,242],"class_list":["post-14875","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-conciliacion-fiscal","tag-contabilidad-colombia","tag-diferencias-temporarias","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-personas-naturales","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14875","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14875"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14875\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15662,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14875\/revisions\/15662"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14875"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14875"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14875"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}