{"id":15039,"date":"2021-10-29T15:18:17","date_gmt":"2021-10-29T20:18:17","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=15039"},"modified":"2022-11-18T10:33:54","modified_gmt":"2022-11-18T15:33:54","slug":"retencion-en-la-fuente-por-concepto-de-dividendos-y-participaciones-utilidades-de-los-anos-2017-y-siguientes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/retencion-en-la-fuente-por-concepto-de-dividendos-y-participaciones-utilidades-de-los-anos-2017-y-siguientes\/","title":{"rendered":"RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE POR CONCEPTO DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES (UTILIDADES DE LOS A\u00d1OS 2017 Y SIGUIENTES)"},"content":{"rendered":"<p>Desde el a\u00f1o 2017, con la entrada en vigencia de la ley 1819 de 2016, se modific\u00f3 la tributaci\u00f3n de los dividendos y la retenci\u00f3n en la fuente aplicable. En la actualidad, este tema est\u00e1 reglamentado con el decreto 1457 del a\u00f1o 2020.<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\nEn esta oportunidad, deseamos compartirles las tarifas de retenci\u00f3n en la fuente aplicables a estos dividendos, en los casos cuando no se aplican las reglas de los Convenios para evitar la Doble Imposici\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\n<em><strong>Pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles a personas naturales residentes fiscales en Colombia.<\/strong><\/em><\/p>\n<ul>\n&nbsp;<\/p>\n<li>Dividendos gravados. (par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 49 del E.T).<\/li>\n<\/ul>\n<p>La retenci\u00f3n en la fuente se practicar\u00e1 en el a\u00f1o 2022 con la tarifa general del 35% contemplada en el art\u00edculo 240 del E.T. Ver art\u00edculo 1.2.4.7.11 del DUT 1625 de 2016.<br \/>\nAl valor del dividendo gravado se restar\u00e1 la retenci\u00f3n en la fuente del 35% ya practicada y al saldo resultante se le aplicar\u00e1 la tabla de retenci\u00f3n en la fuente contenida en el numeral 1 del art\u00edculo 1.2.4.7.3 del DUR 1625 de 2016. Para ilustrar este punto, tenemos:<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\nEjemplo:<\/p>\n<p>Primer paso: Dividendo Gravado $100.000.000 X 35% = $35.000.000<\/p>\n<p>Segundo paso: $100.000.000 &#8211; $35.000.000 = $65.000.000<\/p>\n<p>Tercer paso: $65.000.000 \u00f7 $37.945 (UVT a\u00f1o 2022) =1.713 UVT<\/p>\n<p>Cuarto paso: Se aplica la tabla, as\u00ed: (1.713 UVT \u2013 300 UVT) X 10% =141.3 esta retenci\u00f3n en UVT se multiplica por el valor de la UVT del a\u00f1o 2022 para obtener el valor de la retenci\u00f3n en pesos, as\u00ed: 141.3 X $37.945 = $5.361.629.<\/p>\n<p>Quinto paso: Se suman las dos retenciones para obtener el valor total de la retenci\u00f3n en fuente aplicable sobre el dividendo gravado, as\u00ed: $35.000.000 + $5.359.894 = $40.359.894.<\/p>\n<ul>\n&nbsp;<\/p>\n<li>Dividendos NO gravados. (numeral 3 del art\u00edculo 49 del E.T).<\/li>\n<\/ul>\n<p>La retenci\u00f3n se efectuar\u00e1 con la tabla de retenci\u00f3n en la fuente contenida en el numeral 1 del art\u00edculo 1.2.4.7.3 del DUR 1625 de 2016. Para ilustrar este punto, tenemos:<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\nPrimer paso: Dividendo no gravado $30.000.000 \u00f7 $37.945 (UVT a\u00f1o 2022) =790,62 UVT<\/p>\n<p>Segundo paso: Se aplica la tabla, as\u00ed: (790.62 UVT \u2013 300 UVT) X 10% =49.06 esta retenci\u00f3n en UVT se multiplica por el valor de la UVT del a\u00f1o 2022 para obtener el valor de la retenci\u00f3n en pesos, as\u00ed: 49.06 X $37.945 = $1.861.582.<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\n<strong><em>Pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles a personas naturales no residentes fiscales en Colombia.<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n&nbsp;<\/p>\n<li>Dividendos gravados. (par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 49 del E.T).<\/li>\n<\/ul>\n<p>La retenci\u00f3n en la fuente se practicar\u00e1 en el a\u00f1o 2022 con la tarifa general del 35% contemplada en el art\u00edculo 240 del E.T. Ver numeral 2 del art\u00edculo 1.2.4.7.8. del DUR 1625 de 2016 y el art\u00edculo 245 del E.T.<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\nAl valor del dividendo gravado se restar\u00e1 la retenci\u00f3n en la fuente del 35% ya practicada y al saldo resultante se le practicar\u00e1 la retenci\u00f3n en la fuente del 10%. Ver par\u00e1grafo 1 del art\u00edculo 245 del E.T. Para ilustrar este punto, tenemos:<\/p>\n<p>Primer paso: Dividendo Gravado $100.000.000 X 35% = $35.000.000<\/p>\n<p>Segundo paso: $100.000.000 &#8211; $35.000.000 = $65.000.000<\/p>\n<p>Tercer paso: $65.000.000 X 10%= $6.500.000.<\/p>\n<p>Cuarto paso: Se suman las dos retenciones para obtener el valor total de la retenci\u00f3n en fuente aplicable sobre el dividendo gravado, as\u00ed: $35.000.000 + $6.500.000 = $41.500.000<\/p>\n<ul>\n&nbsp;<\/p>\n<li>Dividendos NO gravados. (numeral 3 del art\u00edculo 49 del E.T)<\/li>\n<\/ul>\n<p>De conformidad con el numeral 1 del art\u00edculo 1.2.4.7.8 del DUR 1625 de 2016, la retenci\u00f3n en la fuente se practicar\u00e1 con la tarifa del 10%.<\/p>\n<p>&nbsp;<br \/>\nFuente: Art\u00edculos 240 y 245 del Estatuto Tributario y el decreto 1457 de 2020.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Desde el a\u00f1o 2017, con la entrada en vigencia de la ley 1819 de 2016, se modific\u00f3 la tributaci\u00f3n de los dividendos y la retenci\u00f3n en la fuente aplicable. En la actualidad, este tema est\u00e1 reglamentado con el decreto 1457 del a\u00f1o 2020. &nbsp; En esta oportunidad, deseamos compartirles las &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":41,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,633,602,601,233,242,631,630,687,688],"class_list":["post-15039","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-dividendos","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes","tag-retefuente","tag-retencion-en-la-fuente","tag-tarifas","tag-utilidades"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15039","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/41"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=15039"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15039\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15812,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/15039\/revisions\/15812"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=15039"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=15039"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=15039"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}