{"id":17540,"date":"2021-12-20T12:51:04","date_gmt":"2021-12-20T17:51:04","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=17540"},"modified":"2022-11-18T10:41:26","modified_gmt":"2022-11-18T15:41:26","slug":"aspectos-para-calcular-correctamente-la-depreciacion-fiscal-de-un-activo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/aspectos-para-calcular-correctamente-la-depreciacion-fiscal-de-un-activo\/","title":{"rendered":"ASPECTOS PARA CALCULAR CORRECTAMENTE LA DEPRECIACI\u00d3N FISCAL DE UN ACTIVO"},"content":{"rendered":"

La forma de calcular la deducci\u00f3n por depreciaci\u00f3n en la declaraci\u00f3n de renta depender\u00e1 del a\u00f1o en el que se haya adquirido el activo.<\/p>\n

Para efectos fiscales existen unas reglas para depreciar los activos adquiridos antes del 1 de enero del a\u00f1o 2017 y otras reglas y vidas \u00fatiles diferentes para depreciar los activos adquiridos desde el 1 de enero de 2017 y a\u00f1os siguientes.<\/p>\n

 <\/p>\n

1. Depreciaci\u00f3n de los activos adquiridos desde el 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2017.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

En este caso, deber\u00e1 tenerse en cuenta las disposiciones del art\u00edculo 128 y 137 del E.T, as\u00ed:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. La base para calcular la depreciaci\u00f3n ser\u00e1 el costo fiscal menos el valor residual.<\/li>\n
  2. El valor residual se determinar\u00e1 de acuerdo con la t\u00e9cnica contable.<\/li>\n
  3. Las vidas \u00fatiles se determinar\u00e1n de acuerdo con la t\u00e9cnica contable. No obstante, deber\u00e1n aplicarse las limitaciones establecidas en el art\u00edculo 137 del E.T.<\/li>\n
  4. Los m\u00e9todos de depreciaci\u00f3n a utilizar son los establecidos en la t\u00e9cnica contable.<\/li>\n
  5. El IVA pagado en la adquisici\u00f3n del activo que haya sido tratado como descuento tributario en la declaraci\u00f3n de renta no podr\u00e1 formar parte de la base para calcular la depreciaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Tasas m\u00e1ximas de depreciaci\u00f3n fiscal.<\/strong><\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    De conformidad con el art\u00edculo 137 del E.T.<\/em> las tasas m\u00e1ximas de depreciaci\u00f3n, de acuerdo al concepto del bien a depreciar, son:<\/p>\n

     <\/p>\n

    Construcciones y Edificaciones\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a02,22%<\/p>\n

    Acueducto, plantas y redes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a02,5%<\/p>\n

    V\u00edas de comunicaci\u00f3n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a02,5%<\/p>\n

    Flota y equipo a\u00e9reo\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a03,33%<\/p>\n

    Flota y equipo F\u00e9rreo\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a05%<\/p>\n

    Flota y equipo fluvial\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a06,67%<\/p>\n

    Armamento y equipo de vigilancia\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a010%<\/p>\n

    Equipo el\u00e9ctrico\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a010%<\/p>\n

    Flota y equipo de transporte terrestre \u00a0\u00a0\u00a010%<\/p>\n

    Maquinaria, equipos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a010%<\/p>\n

    Muebles y enseres\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a010%<\/p>\n

    Equipo m\u00e9dico cient\u00edfico\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a012,5%<\/p>\n

    Envases, empaques y herramientas\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a020%<\/p>\n

    Equipo de computaci\u00f3n\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a020%<\/p>\n

    Redes de procesamiento de datos \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020%<\/p>\n

    Equipo de comunicaci\u00f3n \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a020%<\/p>\n

     <\/p>\n

    2. Depreciaci\u00f3n de los activos adquiridos antes del 1\u00b0 de enero del a\u00f1o 2017.<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Para estos activos existe un r\u00e9gimen de transici\u00f3n previsto en el numeral 2 del art\u00edculo 290 del E.T<\/em>., el cual se\u00f1ala que:<\/p>\n

    \u00a0<\/em><\/p>\n

    \u201cDepreciaciones. El saldo pendiente de depreciaci\u00f3n de los activos fijos a 31 de diciembre de 2016, se terminar\u00e1 de depreciar durante la vida \u00fatil fiscal remanente del activo fijo depreciable, de conformidad con lo previsto en el art\u00edculo 1.2.1.18.4. del Decreto 1625 de 2016 y por los sistemas de c\u00e1lculos de depreciaci\u00f3n que son: l\u00ednea recta, reducci\u00f3n de saldos u otro sistema de reconocido valor t\u00e9cnico que se encuentre debidamente autorizado antes de la entrada de vigencia de la presente ley, por el Subdirector de Fiscalizaci\u00f3n de la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales.\u201d<\/em><\/p>\n

     <\/p>\n

    De esta manera, para calcular la depreciaci\u00f3n fiscal de estos activos, deber\u00e1 considerarse que:<\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. La base para calcular la depreciaci\u00f3n ser\u00e1 el costo fiscal.<\/li>\n
    2. No se tendr\u00e1 en cuenta el valor residual del activo.<\/li>\n
    3. Las vidas \u00fatiles a utilizar son:\n
        \n
      • Inmuebles (incluidos los oleoductos) 20 a\u00f1os<\/li>\n
      • Barcos, trenes, aviones, maquinaria, equipo y bienes muebles 10 a\u00f1os<\/li>\n
      • Veh\u00edculos automotores y computadores 5 a\u00f1os<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
      • Los m\u00e9todos de depreciaci\u00f3n a utilizar son: l\u00ednea recta, reducci\u00f3n de saldos u otro sistema de reconocido valor t\u00e9cnico que se encuentre debidamente autorizado por la DIAN.<\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

         <\/p>\n

        Fuente: <\/strong>Art\u00edculos 128, 137 y 290 del E.T.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

        La forma de calcular la deducci\u00f3n por depreciaci\u00f3n en la declaraci\u00f3n de renta depender\u00e1 del a\u00f1o en el que se haya adquirido el activo. Para efectos fiscales existen unas reglas para depreciar los activos adquiridos antes del 1 de enero del a\u00f1o 2017 y otras reglas y vidas \u00fatiles diferentes … <\/p>\n","protected":false},"author":41,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[291,735,301,292,263,250,602,601,233,242],"class_list":["post-17540","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-activos-y-pasivos","tag-actualizacion-tributaria","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-criterios-fiscales","tag-depreciacion","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17540","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/41"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=17540"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17540\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":17546,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17540\/revisions\/17546"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=17540"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=17540"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=17540"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}