En esta oportunidad veremos diez aspectos a tener en cuenta para elaborar adecuadamente el formato 1001 de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021.<\/p>\n
<\/p>\n
1. \u00bfExiste un valor m\u00ednimo a reportar en el formato 1001?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Deber\u00e1 reportarse la informaci\u00f3n identificando al tercero cuando el valor acumulado en todo el a\u00f1o sea igual o superior a $100.000.<\/p>\n Para efectos de determinar si el valor es igual o superior a los $100.000, deber\u00e1n sumarse los pagos realizados al beneficiario por todos los conceptos.<\/p>\n Cuando los pagos acumulados en todo el a\u00f1o, realizados a un mismo beneficiario,\u00a0 sean inferiores a $100.000, podr\u00e1n reportarse como cuant\u00edas menores.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 2. \u00bfC\u00f3mo se reportan las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Las cuant\u00edas menores se reportan de la siguiente manera:<\/p>\n <\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n <\/p>\n 3. \u00bfEs obligatorio utilizar las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d cuando el valor acumulado por tercero es inferior a $100.000?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Si el informante lo desea, podr\u00e1 reportar los pagos o abonos en cuenta inferiores a $100.000 identificando a cada uno de los beneficiarios. Es decir, no es obligatorio utilizar las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d. Ver par\u00e1grafo 1 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n No obstante, los sujetos obligados a reportar informaci\u00f3n ex\u00f3gena de acuerdo con el literal f) del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020, es decir, los obligados a reportar por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente, NO podr\u00e1n utilizar las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d. Ver par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 4. \u00bfEn qu\u00e9 columna se debe incluir el pago o abono en cuenta?<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n De conformidad con el par\u00e1grafo 4 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020,<\/em><\/p>\n \u201cLos pagos o abonos en cuenta (devengo) que constituyan costo o deducci\u00f3n o den derecho a impuesto descontable, incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta (devengo) no solicitados fiscalmente como costo o deducci\u00f3n, deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles. Para ambos casos, se debe diligenciar el valor seg\u00fan el concepto contable a que corresponda.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n 5. \u00bfLas amortizaciones de los gastos pagados por anticipado se reportan con el NIT del informante o con el NIT del informado?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En el caso de los gastos pagados por anticipados, el valor de las amortizaciones deber\u00e1 reportarse con el NIT del informado. Ver par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 6.\u00bfC\u00f3mo reportan los egresos las entidades del R\u00e9gimen Tributario Especial?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Seg\u00fan el par\u00e1grafo 7 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020,<\/em><\/p>\n \u201cLas entidades del R\u00e9gimen Tributario Especial, deber\u00e1n reportar, en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, los egresos efectuados en el a\u00f1o gravable, de conformidad con los conceptos y montos establecidos en el presente art\u00edculo, respecto de las actividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto social. Los egresos no procedentes deben ser diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n <\/p>\n \u00a0<\/em>7. \u00bfC\u00f3mo reportan los egresos las entidades no contribuyentes del impuesto de renta?<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n Acorde a lo previsto en el par\u00e1grafo 9 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020,<\/em><\/p>\n \u201cLas entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaraci\u00f3n de ingresos y patrimonio deber\u00e1n informar el valor total de los egresos diligenci\u00e1ndolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em>8. \u00bfC\u00f3mo se reportan los pagos o abonos en cuenta correspondientes a la seguridad social y aportes parafiscales?<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n El par\u00e1grafo 10 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, se\u00f1ala:<\/p>\n \u201cLos pagos o abonos en cuenta correspondientes a los aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud y a fondos de pensiones obligatorios, se deben reportar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos aportes (EPS, fondos de pensiones, SENA, ICBF, CCF). La parte de los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleador deber\u00e1 reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles y los pagos o abonos en cuenta correspondientes al empleado se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, seg\u00fan corresponda.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em>9. \u00bfLos pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo se deben reportar en el formato 1001?<\/strong><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n En el par\u00e1grafo 12 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em> se precis\u00f3 que:<\/p>\n \u201cLos pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones s\u00f3lo se deber\u00e1n reportar de acuerdo con los par\u00e1metros establecidos en el Formato 2276 – Informaci\u00f3n de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n Por su parte, el par\u00e1grafo 13 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em> menciona:<\/p>\n \u201cLos pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jur\u00eddicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n <\/p>\n 10 \u00bfC\u00f3mo reportan los pagos o abonos en cuenta las personas que tributan en el R\u00e9gimen Simple de tributaci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Seg\u00fan lo dispone el par\u00e1grafo 14 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020,<\/em><\/p>\n \u201cLos contribuyentes del impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n – SIMPLE, deber\u00e1n informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenci\u00e1ndolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.\u201d<\/em><\/p>\n \u00a0<\/em><\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En esta oportunidad veremos diez aspectos a tener en cuenta para elaborar adecuadamente el formato 1001 de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021. 1. \u00bfExiste un valor m\u00ednimo a reportar en el formato 1001? 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