{"id":17576,"date":"2022-01-17T10:53:18","date_gmt":"2022-01-17T15:53:18","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=17576"},"modified":"2022-11-18T10:46:30","modified_gmt":"2022-11-18T15:46:30","slug":"cinco-aspectos-relevantes-para-diligenciar-el-formato-1007","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/cinco-aspectos-relevantes-para-diligenciar-el-formato-1007\/","title":{"rendered":"CINCO ASPECTOS RELEVANTES PARA DILIGENCIAR EL FORMATO 1007"},"content":{"rendered":"

En esta oportunidad veremos cinco aspectos a tener en cuenta para elaborar adecuadamente el formato 1007 de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021.<\/p>\n

 <\/p>\n

1. \u00bfQui\u00e9nes deben suministrar el formato 1007?<\/strong><\/p>\n

De conformidad con el art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, est\u00e1n obligados a suministrar el formato 1007:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y, dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del art\u00edculo 1 de la presente resoluci\u00f3n, de acuerdo con lo establecido en el literal f) del art\u00edculo 631 del Estatuto Tributario\u2026\u201d<\/em><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

Los sujetos enunciados en los literales d), e) y g) del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 <\/em>son:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cd) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y\/o rentas no laborales durante el a\u00f1o gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).\u201d<\/em><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

\u201ce) Las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas que en el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).\u201d<\/em><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

\u201cg) Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jur\u00eddicas y entidades extranjeras.\u201d<\/em><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

Nota:<\/strong> Acorde con la interpretaci\u00f3n de la DIAN en el oficio N\u00ba 930 [906177] del\u00a0 28 de junio de 2021, las propiedades horizontales que cumplan con la condici\u00f3n establecida en el literal e) del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n de ex\u00f3gena, deber\u00e1n suministrar el formato 1007.<\/p>\n

 <\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

2. \u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n debe suministrarse en el formato 1007?<\/strong><\/p>\n

Seg\u00fan lo previsto en el art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, los obligados a presentar este formato \u201cdeber\u00e1n suministrar apellidos y nombres o raz\u00f3n social, identificaci\u00f3n y pa\u00eds de residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades, nacionales o extranjeras, de quienes se devengaron ingresos, indicando el valor total de los ingresos devengados y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

3. \u00bfSe pueden utilizar las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d en el formato 1007?<\/strong><\/p>\n

Para el a\u00f1o gravable 2021 la resoluci\u00f3n 098 de 2021 no estableci\u00f3 la cuant\u00eda de los $500.000 que se estableci\u00f3 en las resoluciones de informaci\u00f3n ex\u00f3gena de los a\u00f1os anteriores. Por lo tanto, deber\u00e1 reportarse la informaci\u00f3n identificando al tercero sin importar el valor de la operaci\u00f3n.<\/p>\n

 <\/p>\n

No obstante, de conformidad con el par\u00e1grafo 1 del art\u00edculo 19 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, s\u00ed podr\u00e1 utilizarse las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d en los casos en que \u201cno sea posible identificar al adquirente de los bienes y servicios por alg\u00fan medio…\u201d.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

4. \u00bfC\u00f3mo se reportan las \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d?<\/strong><\/p>\n

Las cuant\u00edas menores se reportan de la siguiente manera:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Se reportan los adquirentes de bienes y servicios en un solo registro.<\/li>\n
  2. En identificaci\u00f3n se diligencia: 222222222<\/li>\n
  3. En la columna de raz\u00f3n social se escribe: \u201cCUANT\u00cdAS MENORES\u201d<\/li>\n
  4. En tipo de documento se diligencia: 43<\/li>\n
  5. Se deben acumular en cuant\u00edas menores de acuerdo al concepto contable que corresponda.<\/li>\n
  6. En la columna de direcci\u00f3n se diligencia la direcci\u00f3n del informante.<\/li>\n<\/ol>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

    5. \u00bfQu\u00e9 debe tenerse en cuenta al reportar el n\u00famero de identificaci\u00f3n cuando el ingreso se obtuvo de entidades del exterior?<\/strong><\/p>\n

    Acorde con el par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 19 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>,<\/p>\n

     <\/p>\n

    \u201cPara los ingresos obtenidos de entidades o sociedades del exterior, al reportar el n\u00famero de identificaci\u00f3n se debe diligenciar con el n\u00famero, c\u00f3digo o clave de identificaci\u00f3n, tal como figura en el registro fiscal tributario del pa\u00eds de residencia o domicilio y tipo de documento 42. Cuando en dicho pa\u00eds no se utilice n\u00famero, c\u00f3digo o clave fiscal, se debe informar con identificaci\u00f3n 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999 y con tipo de documento 43.\u201d<\/em><\/p>\n

    \u00a0<\/em><\/p>\n

    Es importante considerar que, trat\u00e1ndose de ingresos recibidos de personas naturales del exterior, este mismo par\u00e1grafo estableci\u00f3:<\/p>\n

    \u00a0<\/em><\/p>\n

    \u201cPara los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior, al reportar el n\u00famero de identificaci\u00f3n se debe diligenciar con el n\u00famero, c\u00f3digo o clave de identificaci\u00f3n registrado en el pa\u00eds de residencia o domicilio fiscal<\/strong>.\u201d<\/em><\/p>\n

     <\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 19 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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