{"id":17807,"date":"2022-02-03T08:17:33","date_gmt":"2022-02-03T13:17:33","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=17807"},"modified":"2022-11-21T11:51:23","modified_gmt":"2022-11-21T16:51:23","slug":"evita-sanciones-4-aspectos-importantes-que-debes-revisar-al-preparar-el-formato-1001","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/evita-sanciones-4-aspectos-importantes-que-debes-revisar-al-preparar-el-formato-1001\/","title":{"rendered":"EVITA SANCIONES: 4 ASPECTOS IMPORTANTES QUE DEBES REVISAR AL PREPARAR EL FORMATO 1001"},"content":{"rendered":"<p>Las reglas de elaboraci\u00f3n del formato 1001 est\u00e1n se\u00f1aladas en el art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 000098 de 28 de octubre de 2020 y el art\u00edculo 4 de la resoluci\u00f3n 000147 de 07 de diciembre de 2021.<\/p>\n<p>En esta oportunidad vamos a compartir 4 aspectos importantes para evitar errores en la elaboraci\u00f3n del formato 1001.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>1. Conciliaci\u00f3n con las cifras de las declaraciones tributarias.<\/strong><\/p>\n<p>Una vez preparado el <strong>formato 1001<\/strong> el siguiente paso consiste en <strong>conciliar<\/strong> la informaci\u00f3n reportada versus las cifras de las declaraciones tributarias y <strong>justificar<\/strong>\u00a0las diferencias existentes, algunas de esas conciliaciones son:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>1.1 Formato 1001:<\/strong> Total de la columna de retenci\u00f3n en la fuente practicada por renta + columna de retenci\u00f3n en la fuente asumida por renta <strong>VS Declaraci\u00f3n de retenci\u00f3n en la fuente:<\/strong>\u00a0sumatoria de las retenciones en la fuente por renta presentadas durante el a\u00f1o gravable.<\/p>\n<p>En este punto es importante resaltar que una de las diferencias radica en las retenciones en la fuente por <strong>rentas de trabajo<\/strong>\u00a0que ser\u00e1n reportadas en el <strong>formato 2276.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>1.2 Formato 1001:<\/strong> sumatoria de la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles + columna IVA mayor valor del costo o gasto deducible <strong>VS Declaraci\u00f3n de renta:<\/strong>\u00a0costos y deducciones registrados en la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Al realizar esta conciliaci\u00f3n es importante tener en cuenta <strong>dos situaciones:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ul>\n<li><strong>a. Deducciones que se declaran en renta, pero no se reportan en el formato 1001:<\/strong>\u00a0Depreciaciones, Deterioro de cartera, Obsolescencia total, Costo de ventas, salarios causados, etc.<\/li>\n<li><strong>b. Conceptos<\/strong> que no se deducen en la declaraci\u00f3n de renta, pero si se deben reportar como pagos o abonos en cuenta deducibles en el formato 1001: Compra de inventario, compra de activos fijos, Cargos Diferidos etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>2. Discriminar el IVA pagado en la compra de bienes y servicios.<\/strong><\/p>\n<p>De acuerdo a lo establecido en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 000098 de 28 de octubre de 2020, en el formato 1001, el <strong>IVA<\/strong> registrado contablemente como un <strong>mayor valor<\/strong>\u00a0del <strong>costo o gasto,<\/strong> debe ser informado por <strong>separado<\/strong>\u00a0en las siguientes columnas dependiendo de su car\u00e1cter de <strong>deducible o no deducible:<\/strong><\/p>\n<p>&#8211; IVA mayor valor del costo o gasto deducible<br \/>\n&#8211; IVA mayor valor del costo o gasto no deducible.<\/p>\n<p>El valor del <strong>costo o gasto antes de IVA<\/strong>\u00a0se reportar\u00e1 en las columnas de pagos a abonos en cuenta deducibles o pagos o abonos en cuenta no deducibles seg\u00fan corresponda.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>3. Reporte de gastos pagados por anticipado.<\/strong><\/p>\n<p>Los<strong> gastos pagados por anticipado en compras y\/o servicios<\/strong>, reconocidos contablemente como un <strong>activo<\/strong>, se reportan en el formato 1001 utilizando los conceptos que van del <strong>5029 al 5035.<\/strong><\/p>\n<p>Es importante resaltar que seg\u00fan el <strong>par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 17<\/strong>\u00a0de la resoluci\u00f3n 000084 tambi\u00e9n se reportan <strong>las amortizaciones<\/strong>\u00a0de esos <strong>gastos pagados por anticipado<\/strong> utilizando el <strong>concepto 5019 y con el NIT del informado.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>4. Informantes que no reportan cuant\u00edas menores en el formato 1001.<\/strong><\/p>\n<p><strong>El literal F<\/strong>\u00a0del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 000084 establece que estar\u00e1n <strong>obligados<\/strong>\u00a0a reportar informaci\u00f3n a la Dian:<\/p>\n<p><em>\u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas, entidades p\u00fablicas y privadas, y dem\u00e1s obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el a\u00f1o gravable 2021.\u201d<\/em><\/p>\n<p>De acuerdo al par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n en menci\u00f3n, estos informantes deber\u00e1n <strong>reportar la totalidad de las operaciones<\/strong>\u00a0realizadas por pagos o abonos en cuenta, en el concepto contable a que correspondan, <strong>sin tener en cuenta cuant\u00edas menores.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Fuente:<\/strong>\u00a0 <em>resoluci\u00f3n 000098 de 28 de octubre de 2020 y resoluci\u00f3n 000147 de 07 de diciembre de 2021.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las reglas de elaboraci\u00f3n del formato 1001 est\u00e1n se\u00f1aladas en el art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 000098 de 28 de octubre de 2020 y el art\u00edculo 4 de la resoluci\u00f3n 000147 de 07 de diciembre de 2021. 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