Uno de los formatos a elaborar para la presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021 es el formato 1006, en el cual se suministra la informaci\u00f3n del IVA generado y\/o el impuesto nacional al consumo.<\/p>\n
A continuaci\u00f3n, veremos tres aspectos a tener en cuenta para su elaboraci\u00f3n:<\/p>\n
<\/p>\n
\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar el formato 1006?<\/p>\n <\/strong><\/p>\n De acuerdo al art\u00edculo 20 de la resoluci\u00f3n 098 de octubre 28 de 2020, estar\u00e1n obligados \u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y, dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y g) del art\u00edculo 1 de la presente resoluci\u00f3n\u2026\u201d<\/em><\/p>\n De esta manera, est\u00e1n obligados a reportar el formato 1006 de IVA generado:<\/p>\n \u201cd) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y\/o rentas no laborales durante el a\u00f1o gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).<\/em><\/p>\n e) Las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas que en el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).<\/em><\/p>\n g) Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jur\u00eddicas y entidades extranjeras.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n Cabe advertir que, las personas que est\u00e9n obligadas a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente, enunciados en el literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020, no estar\u00e1n obligados a reportar el formato 1006.<\/p>\n <\/p>\n \u00bfQu\u00e9 informaci\u00f3n se debe reportar en el formato 1006?<\/p>\n <\/strong><\/p>\n Acorde con el numeral 20.2 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 deber\u00e1 reportarse:<\/p>\n 1. El valor del impuesto sobre las ventas – IVA generado.<\/p>\n 2. El valor del impuesto nacional al consumo.<\/p>\n 3. El valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas.<\/p>\n 4. Los apellidos y nombres o raz\u00f3n social e identificaci\u00f3n de cada uno de los terceros.<\/p>\n <\/p>\n \u00bfSe pueden utilizar las cuant\u00edas menores en el formato 1006?<\/p>\n <\/strong><\/p>\n En el formato 1006 aplicable para suministrar la informaci\u00f3n del a\u00f1o gravable 2021 s\u00ed podr\u00e1 utilizarse las cuant\u00edas menores, pero \u00fanicamente en el siguiente caso:<\/p>\n \u201cEl Impuesto sobre las ventas – IVA generado en operaciones donde no sea posible identificar al adquirente<\/strong>, se informar\u00e1n acumulados en un solo registro con identificaci\u00f3n 222222222, raz\u00f3n social \u201cCUANTIAS MENORES y tipo documento 43, en el concepto a que corresponda.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Fuente:<\/strong>\u00a0Art\u00edculos 20 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Uno de los formatos a elaborar para la presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021 es el formato 1006, en el cual se suministra la informaci\u00f3n del IVA generado y\/o el impuesto nacional al consumo. 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