Al elaborar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena deben tenerse en cuenta diferentes especificaciones requeridas por la resoluci\u00f3n 098 de 2020. Por lo tanto, es importante considerar los siguientes aspectos clave para su elaboraci\u00f3n:<\/p>\n
1. Identifique los formatos que debe presentar.<\/strong><\/p>\n Por ejemplo, las personas que est\u00e1n obligadas a presentar informaci\u00f3n ex\u00f3gena por cumplir con el literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, es decir, los que no superan el tope de ingresos pero que s\u00ed deben suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena simplemente por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente, deber\u00e1n presentar los siguientes formatos: 1010, 1001,1004,1011,1012, 2275, 2276,1647 y 2280.<\/p>\n Ahora bien, en el caso de las personas que est\u00e1n obligadas a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por superar el tope de ingresos, adem\u00e1s de presentar los formatos anteriormente mencionados, deber\u00e1n presentar adicionalmente los siguientes formatos: 1003, 1005, 1006, 1007,1008,1009.<\/p>\n Existen otro tipo de reportantes, como lo son las personas que celebran contratos de colaboraci\u00f3n empresarial, los cuales deber\u00e1n presentar los formatos establecidos para reportar las operaciones desarrolladas en cumplimiento de estos contratos. Ver art\u00edculo 27 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n 2. Realice la conciliaci\u00f3n entre los formatos de ex\u00f3gena, la contabilidad y las declaraciones tributarias.<\/strong><\/p>\n Antes de presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es importante realizar esta conciliaci\u00f3n para evitar errores. A modo de ejemplo, se pueden presentar las siguientes diferencias:<\/p>\n a. En el formato 1007 de ingresos no se reportan los ingresos por recuperaci\u00f3n de deterioro contable, pero s\u00ed se deben informar los ingresos por recuperaci\u00f3n de deducciones fiscales, los cuales pueden ser diferentes a los valores contables.<\/p>\n b. En los ingresos de la declaraci\u00f3n de renta pueden estar incluidos ingresos por intereses presuntivos de que trata el art\u00edculo 35 del E.T.,<\/em> los cuales no se reportan en el formato 1007.<\/p>\n c. En el formato 1001 no se reporta el valor de la depreciaci\u00f3n contable ni el valor de la deducci\u00f3n por depreciaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n <\/p>\n 3. No duplique la informaci\u00f3n reportada.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n La misma resoluci\u00f3n 098 de 2020 se\u00f1ala algunos casos en los que no se debe duplicar la informaci\u00f3n, por ejemplo:<\/p>\n a. El valor de los salarios pagados reportados en el formato 2276 no se deben reportar en el formato 1001. Ver par\u00e1grafo 12 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n b. En el par\u00e1grafo 1 del art\u00edculo 27 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 se estableci\u00f3 que \u201cLa informaci\u00f3n de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboraci\u00f3n empresarial no deber\u00e1 ser reportada por los part\u00edcipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o dem\u00e1s partes de los contratos.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n 4. Reporte adecuadamente los terceros del exterior.<\/strong><\/p>\n Los terceros que sean personas naturales del exterior deber\u00e1n reportarse \u201ccon el n\u00famero, c\u00f3digo o clave de identificaci\u00f3n registrado en el pa\u00eds de residencia o domicilio fiscal\u2026\u201d. Ver par\u00e1grafo 6 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n Trat\u00e1ndose de los terceros que sean entidades o sociedades el exterior, deber\u00e1n reportarse \u201ccon el n\u00famero, c\u00f3digo o clave de identificaci\u00f3n, tal como figura en el registro fiscal tributario del pa\u00eds de residencia o domicilio\u2026\u201d<\/em>\u00a0y solo podr\u00e1n reportarse con el 444444001 \u201cCuando en dicho pa\u00eds no se utilice n\u00famero, c\u00f3digo o clave fiscal\u201d.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 5. Considere los cambios que trajo la resoluci\u00f3n 098 de 2020 y la resoluci\u00f3n 147 de 2021.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Para el reporte de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021 se presentaron varios cambios, a modo de ejemplo de mencionan los siguientes:<\/p>\n a. Las personas jur\u00eddicas que reportan informaci\u00f3n por cumplir el literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 deber\u00e1n reportar el formato 1010 de socios o accionistas. Ver art\u00edculo 16 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n b. Para elaborar el formato 1010 no se deber\u00e1 utilizar el valor intr\u00ednseco fiscal como se realizaba en a\u00f1os anteriores. Ver art\u00edculo 16 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n c. En el formato 1007 de ingresos deber\u00e1n reportarse los \u201cIngresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta l\u00edquida. Arts.195 a 198 E.T.\u201d en el concepto 4017. Ver art\u00edculo 19 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 6. Estudiar las indicaciones de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 para cada uno de los formatos.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n En los art\u00edculos que regulan cada uno de los formatos se dan indicaciones de c\u00f3mo reportar la informaci\u00f3n, por ejemplo:<\/p>\n a. En el par\u00e1grafo 4 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>\u00a0se estableci\u00f3 que la compra de activos fijos o movibles (inventarios) deber\u00e1n reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles del formato 1001.<\/p>\n b. En el par\u00e1grafo 14 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020 se estableci\u00f3 que \u201cLos contribuyentes del impuesto unificado bajo el r\u00e9gimen simple de tributaci\u00f3n – SIMPLE, deber\u00e1n informar el valor total de los pagos o abonos en cuenta diligenci\u00e1ndolos en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n 7. Presente los formatos antes del vencimiento.<\/strong><\/p>\n Esto es importante teniendo en consideraci\u00f3n que, si se detecta un error en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena y se realiza la correcci\u00f3n antes del vencimiento del plazo para presentarla, no tendr\u00e1 que liquidarse la sanci\u00f3n de correcci\u00f3n. Ver art\u00edculo 651 del E.T.<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Fuente:<\/strong>\u00a0Resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020, modificada por la resoluci\u00f3n 147 de 2021.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Al elaborar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena deben tenerse en cuenta diferentes especificaciones requeridas por la resoluci\u00f3n 098 de 2020. Por lo tanto, es importante considerar los siguientes aspectos clave para su elaboraci\u00f3n: 1. Identifique los formatos que debe presentar. 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