<\/p>\n
Al elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena pueden cometerse diferentes errores, algunos de ellos por la cantidad de informaci\u00f3n manejada y otros por desconocimiento de la norma.<\/p>\n
Es por ello que, en esta oportunidad, queremos mencionarle cuatro errores a evitar al elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021.<\/p>\n
<\/p>\n
1. Guiarse por el micrositio de la DIAN sin revisar la norma<\/p>\n <\/strong><\/p>\n En el micrositio de la DIAN de informaci\u00f3n ex\u00f3gena se mencionan los formatos que deben presentar las personas que no superan el tope de ingresos pero que s\u00ed est\u00e1n obligados a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente. Dentro de estos formatos no se menciona el formato 1010, lo cual podr\u00eda llevar a concluir que no deber\u00eda presentarse.<\/p>\n No obstante, al revisar el art\u00edculo 16 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, se menciona dentro de los obligados a reportar el formato 1010 a las personas que cumplen con el literal f) del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020. Por lo tanto, las personas jur\u00eddicas que est\u00e1n obligadas a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por el simple hecho de ser agentes de retenci\u00f3n en la fuente, s\u00ed est\u00e1n obligadas a reportar el formato 1010 donde se informan a los socios, accionistas, comuneros, cooperados y\/o asociados.<\/p>\n De lo anterior se evidencia que, es un error tomar decisiones sin revisar primero lo establecido en la norma tributaria.<\/p>\n <\/p>\n 2. Agentes de retenci\u00f3n que no reportan ex\u00f3gena por no tener retenciones.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n A veces se piensa erradamente que, si una persona tiene la calidad de agente de retenci\u00f3n en la fuente, pero no practic\u00f3 ninguna retenci\u00f3n en la fuente ni ninguna autorretenci\u00f3n, no est\u00e1 obligada a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena.<\/p>\n Cabe advertir que, seg\u00fan el literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, estar\u00e1n obligados a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena:<\/p>\n \u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas, entidades p\u00fablicas y privadas, y dem\u00e1s obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente<\/strong> a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el a\u00f1o gravable 2021.\u201d<\/em><\/p>\n N\u00f3tese que el literal f no hace referencia a que se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente, lo que s\u00ed establece como condici\u00f3n para estar obligado a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es que se trate de sujetos \u201cobligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente\u201d.<\/em><\/p>\n En el a\u00f1o 2020, la DIAN confirm\u00f3 esta interpretaci\u00f3n mediante el concepto 887 de julio 8 de 2020<\/em>\u00a0al se\u00f1alar que:<\/p>\n \u201cEn consecuencia, las personas jur\u00eddicas tienen la obligaci\u00f3n de suministrar informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2019, aun cuando no hayan practicado retenciones en la fuente.\u201d<\/strong><\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n 3. No actualizar el RUT con la responsabilidad 014.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n Es importante mencionar que, si no se actualiza el RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizaci\u00f3n, la DIAN podr\u00e1 imponer la sanci\u00f3n contemplada en el numeral 3 del art\u00edculo 658 del Estatuto Tributario<\/em>, as\u00ed:<\/p>\n \u201c3. Sanci\u00f3n por no actualizar la informaci\u00f3n dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualizaci\u00f3n, por parte de las personas o entidades inscritas en el Registro Unico Tributario, RUT.<\/em> <\/p>\n 4. Reportar la informaci\u00f3n en la empresa equivocada.<\/p>\n <\/strong><\/p>\n En algunas ocasiones se presentan formatos de informaci\u00f3n ex\u00f3gena en cabeza de la empresa equivocada.<\/p>\n Esto puede pasar porque se ingresa con el usuario de una persona, pero al momento de subir el archivo XML se adjunta el formato de otra persona.<\/p>\n Por lo tanto, es importante revisar que el formato presentado s\u00ed corresponda al de la persona obligada a suministrar la informaci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Fuente:<\/strong>\u00a0Resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020, modificada por la resoluci\u00f3n 147 de 2021; concepto 887 de julio 8 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Al elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena pueden cometerse diferentes errores, algunos de ellos por la cantidad de informaci\u00f3n manejada y otros por desconocimiento de la norma. 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\nSe impondr\u00e1 una multa equivalente a una (1) UVT por cada d\u00eda de retraso en la actualizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n. (\u2026)\u201d.<\/em><\/p>\n