Uno de los formatos a elaborar para la presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021 es el formato 1009, en el cual se suministra la informaci\u00f3n de los saldos de los pasivos a diciembre 31.<\/p>\n
A continuaci\u00f3n, veremos tres aspectos a tener en cuenta para su elaboraci\u00f3n:<\/p>\n
<\/p>\n
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\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a elaborar el formato 1009?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n De acuerdo con el art\u00edculo 21 de la resoluci\u00f3n 098 de octubre 28 de 2020, estar\u00e1n obligados \u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y, dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas enunciadas en los literales d), e), g) e i) del art\u00edculo 1 de la presente resoluci\u00f3n\u201d<\/em><\/p>\n De esta manera, est\u00e1n obligados a presentar el formato 1009:<\/p>\n \u201cd) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y\/o rentas no laborales durante el a\u00f1o gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).<\/em><\/p>\n e) Las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas que en el a\u00f1o gravable 2020 o en el a\u00f1o gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).<\/em><\/p>\n g) Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jur\u00eddicas y entidades extranjeras.\u201d<\/em><\/p>\n i) Los entes p\u00fablicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el art\u00edculo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaraci\u00f3n de ingresos y patrimonio.\u201d<\/em><\/p>\n Cabe advertir que, las personas que est\u00e9n obligadas a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente, enunciados en el literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020, no estar\u00e1n obligados a reportar el formato 1009.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \u00bfSe utilizan cuant\u00edas menores en el formato 1009?<\/p>\n <\/strong><\/p>\n S\u00ed, de conformidad con el art\u00edculo 21 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020, se reportar\u00e1n los saldos de los pasivos utilizando cuant\u00edas menores en el siguiente caso:<\/p>\n \u201cLos saldos de los pasivos cuya cuant\u00eda sea menor a quinientos mil pesos ($500.000) se informar\u00e1n acumulados en un solo registro con identificaci\u00f3n 222222222, raz\u00f3n social \u201cCUANTIAS MENORES\u201d y tipo documento 43, en el concepto a que correspondan, reportando la direcci\u00f3n del informante.\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n \u00bfCu\u00e1les son los conceptos que se deben utilizar para elaborar el formato 1009?<\/strong><\/p>\n <\/p>\n De conformidad con el art\u00edculo 21 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020, deber\u00e1n reportarse los saldos de los pasivos, utilizando los siguientes conceptos:<\/p>\n En el concepto 2201.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de los pasivos con proveedores.<\/p>\n En el concepto 2202.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de los pasivos con compa\u00f1\u00edas vinculadas accionistas y socios..<\/p>\n En el concepto 2203.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de las obligaciones financieras..<\/p>\n En el concepto 2204.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de los pasivos por impuestos, grav\u00e1menes y tasas.<\/p>\n En el concepto 2205.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de los pasivos laborales.<\/p>\n En el concepto 2207.<\/strong>\u00a0El valor del saldo del pasivo determinado por el c\u00e1lculo actuarial, con el NIT del informante.<\/p>\n En el concepto 2209.<\/strong>\u00a0El valor de los pasivos exclusivos de las compa\u00f1\u00edas de seguros.<\/p>\n En el concepto 2208.<\/strong>\u00a0El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta.<\/p>\n En el concepto 2211. <\/strong>El valor de los pasivos por dep\u00f3sitos judiciales.<\/p>\n En el concepto 2212.<\/strong>\u00a0El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en programas de fidelizaci\u00f3n.<\/p>\n En el concepto 2213.<\/strong>\u00a0El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el art. 23-1 del E.T.<\/p>\n En el concepto 2206.<\/strong>\u00a0El valor del saldo de los dem\u00e1s pasivos.<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Fuente: <\/strong>Art\u00edculos 21 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Uno de los formatos a elaborar para la presentaci\u00f3n de la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021 es el formato 1009, en el cual se suministra la informaci\u00f3n de los saldos de los pasivos a diciembre 31. 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