{"id":24708,"date":"2022-04-06T11:17:44","date_gmt":"2022-04-06T16:17:44","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=24708"},"modified":"2022-11-18T11:24:30","modified_gmt":"2022-11-18T16:24:30","slug":"formato-1001-asi-reportan-los-pagos-o-abonos-en-cuenta-las-entidades-no-contribuyentes-del-impuesto-de-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/formato-1001-asi-reportan-los-pagos-o-abonos-en-cuenta-las-entidades-no-contribuyentes-del-impuesto-de-renta\/","title":{"rendered":"FORMATO 1001: AS\u00cd REPORTAN LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA LAS ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA"},"content":{"rendered":"

Uno de los formatos m\u00e1s importantes en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es el formato 1001, en el cual se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas.\u00a0<\/span><\/p>\n

 <\/p>\n

Trat\u00e1ndose de las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta mencionadas en los art\u00edculos 22 y 23 del Estatuto Tributario, aunque no est\u00e9n obligadas a presentar la declaraci\u00f3n del impuesto de renta, <\/span>s\u00ed pueden llegar a estar obligadas a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena.<\/b><\/p>\n

 <\/p>\n

Este tipo de entidades deber\u00e1n reportar los pagos o abonos en cuenta de acuerdo a las indicaciones del <\/span>par\u00e1grafo 9 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/span><\/i>, as\u00ed:<\/span><\/p>\n

\u201cLas entidades no contribuyentes obligadas o no a presentar declaraci\u00f3n de ingresos y patrimonio deber\u00e1n informar el valor total de los egresos diligenci\u00e1ndolos <\/span><\/i>en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles <\/i><\/b>y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.\u201d<\/span><\/i><\/p>\n

 <\/p>\n

Ejemplo 1.<\/b>\u00a0Una entidad no contribuyente del impuesto de renta tiene devengado (causado) en el a\u00f1o 2021 un gasto de servicios por valor de $4.000.000 que se pag\u00f3 a una persona jur\u00eddica. Est\u00e1 debidamente soportado en factura electr\u00f3nica y se pag\u00f3 a trav\u00e9s de medios de pagos electr\u00f3nicos.<\/span><\/p>\n

En este caso, los $4.000.000 se reportan en la columna de pagos o abonos en cuenta NO deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5004 de servicios.<\/span><\/p>\n

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 <\/p>\n

Ejemplo 2.<\/b>\u00a0Una entidad no contribuyente del impuesto de renta tiene devengado (causado) en el a\u00f1o 2021 el aporte obligatorio a pensi\u00f3n as\u00ed: I) aporte a cargo del empleador $25.920.000; II) aporte obligatorio a cargo del empleado $8.640.000.\u00a0<\/span><\/p>\n

En este caso, por tratarse de una entidad no contribuyente del impuesto de renta, aunque en el <\/span>par\u00e1grafo 10 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/span><\/i>\u00a0diga que la parte que est\u00e1 a cargo del empleador se reporta en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles, tanto los $25.920.000 como los $8.640.000 <\/span>deber\u00e1n informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta No deducibles.<\/b>\u00a0<\/span><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Fuente: <\/b>Par\u00e1grafo 9 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020.<\/span><\/i><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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