En esta oportunidad veremos la forma de practicar la retenci\u00f3n en la fuente por ingresos laborales con el procedimiento 2 para el mes de abril de 2022.<\/p>\n
As\u00ed las cosas, para calcular la retenci\u00f3n en la fuente utilizando el procedimiento 2 previsto en el art\u00edculo 386 del Estatuto Tributario<\/em>, se deber\u00e1n seguir los siguientes pasos:<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Primer paso. <\/strong>Determinar el porcentaje fijo de retenci\u00f3n en la fuente, as\u00ed:<\/p>\n Sumatoria <\/strong>de los ingresos de enero a noviembre del a\u00f1o 2021 y el mes de diciembre de 2020 $101.400.000<\/p>\n <\/p>\n Nota: <\/strong>De conformidad con el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 135 de la ley 100 de 1993, <\/em>las cesant\u00edas e intereses de cesant\u00edas son ingresos no sujetos de retenci\u00f3n en la fuente.<\/p>\n <\/p>\n (-) <\/strong>Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional $8.424.000<\/p>\n (=) Subtotal 1:<\/strong> $92.976.000\u00a0<\/em><\/p>\n (-) <\/strong>Deducciones y rentas exentas $36.339.000<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Nota: <\/strong>Las deducciones y rentas exentas est\u00e1n limitadas al 40% del subtotal 1: $37.190.400 = (92.976.000 X 40%).<\/p>\n <\/p>\n (=)<\/strong> Ingreso laboral gravado $56.637.000 = (92.976.000 \u2013 36.339.000)<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Promedio del ingreso laboral gravado: <\/strong>$4.356.692 = (56.637.000 \u00f7 13)<\/p>\n El ingreso laboral gravado se divide entre 13 para obtener el ingreso laboral gravado promedio. Este valor se divide entre el UVT para obtener el ingreso laboral gravado promedio en UVT al que se aplicar\u00e1 las formulas contenidas en la tabla del art\u00edculo 383 del E.T. <\/em>para obtener el porcentaje fijo de retenci\u00f3n en la fuente, as\u00ed:<\/p>\n <\/p>\n Ingreso laboral gravado en UVT: 119.99 = ($4.356.692 \u00f7 36.308)<\/p>\n Se aplica la formula el art\u00edculo 383 del E.T.: (119.99 \u2013 95) X 19% = 4.75<\/p>\n <\/p>\n Porcentaje fijo de retenci\u00f3n<\/strong>: 3.96% = (4.75 \u00f7 119.99)<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Segundo paso. <\/strong>Determinar el ingreso laboral gravable del mes y multiplicarlo por el porcentaje fijo, as\u00ed:<\/p>\n <\/p>\n Total de Ingresos laborales del mes<\/strong> (sin incluir los ingresos no sujetos de retenci\u00f3n) $7.800.000<\/p>\n <\/p>\n (-) Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional:<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Aporte obligatorio al fondo de pensiones $390.000<\/p>\n Aporte obligatorio a salud $312.000<\/p>\n <\/p>\n (=) Subtotal 1 $7.098.000<\/strong><\/p>\n (-) Las deducciones:<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Dependientes econ\u00f3micos $780.000<\/p>\n Medicina prepagada y seguros de salud $310.000<\/p>\n Intereses sobre pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda $120.000<\/p>\n <\/p>\n (-)<\/strong> Las rentas exentas<\/strong>:<\/p>\n <\/p>\n Aportes voluntarios a fondos voluntarios de pensiones y cuentas AFC $180.000<\/p>\n Otras rentas exentas del art\u00edculo 206 del E.T., diferentes a la del numeral 10 $0<\/p>\n <\/p>\n (=) Base de c\u00e1lculo de la renta exenta del 25% <\/strong>$5.708.000<\/p>\n <\/p>\n Renta exenta del 25%: $1.427.000 = ($5.708.000 X 25%)<\/p>\n Total deducciones: $1.210.000 = (780.000 + 310.000 + 120.000)<\/p>\n Total rentas exentas: $1.607.000 = (180.000 + 1.427.000)<\/p>\n <\/p>\n Total deducciones y rentas exentas<\/strong>: $2.817.000 = (1.210.000 + $1.607.000)<\/p>\n <\/p>\n L\u00edmite a las deducciones y rentas exentas del 40% del subtotal 1: $2.839.200<\/strong> = (7.098.000 X 40%)<\/p>\n <\/p>\n Ingreso laboral gravado: $4.281.000 <\/strong>= ($7.098.000 – $2.817.000)<\/p>\n Retenci\u00f3n en la fuente: <\/strong>$169.470 = ($4.281.000 X 3,96%)<\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Fuente<\/strong>: Par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 135 de la ley 100 de 1993, art\u00edculos 55, 56,126-1, 126-4, 206, 383, 386 y 387 del E.T.; <\/em>DUR 1625 de 2016.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En esta oportunidad veremos la forma de practicar la retenci\u00f3n en la fuente por ingresos laborales con el procedimiento 2 para el mes de abril de 2022. 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