{"id":28472,"date":"2022-05-16T16:37:00","date_gmt":"2022-05-16T21:37:00","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=28472"},"modified":"2022-11-18T11:42:25","modified_gmt":"2022-11-18T16:42:25","slug":"declaracion-de-renta-de-un-no-residente-fiscal-cuando-queda-exonerado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/declaracion-de-renta-de-un-no-residente-fiscal-cuando-queda-exonerado\/","title":{"rendered":"DECLARACION DE RENTA DE UN NO RESIDENTE FISCAL, \u00bfCUANDO QUEDA EXONERADO?"},"content":{"rendered":"

Para saber si una persona natural no residente fiscal en Colombia est\u00e1 o no obligada a presentar la declaraci\u00f3n de renta en Colombia deber\u00e1 verificarse si se le aplico la retenci\u00f3n en la fuente correspondiente seg\u00fan lo contemplado en\u00a0 el numeral 2 del art\u00edculo 592 del Estatuto Tributario.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Es relevante mencionar que, los requisitos para que una persona natural No residente fiscal en Colombia quede exonerada de cumplir con la obligaci\u00f3n formal de presentar la declaraci\u00f3n de renta son diferentes a los requisitos establecidos para las personas naturales que tienen la calidad de residentes fiscales en Colombia.<\/p>\n

 <\/p>\n

Por lo tanto, los no residentes fiscales no deber\u00e1n revisar los topes de compras y consumos, de consignaciones, de patrimonio, etc.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Requisitos para que un no residente no est\u00e9 obligado a presentar declaraci\u00f3n de renta<\/strong><\/p>\n

De acuerdo con el literal c) del<\/em> art\u00edculo 1.6.1.13.2.7 del DUR 1625 DE 2016,<\/em> no estar\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n de renta:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cLas personas naturales o jur\u00eddicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el pa\u00eds, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retenci\u00f3n en la fuente de que tratan los art\u00edculos 407 a 409 del Estatuto Tributario<\/strong> y dicha retenci\u00f3n en la fuente les hubiere sido practicada.\u201d \u00a0<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

De lo anterior se concluye que, lo determinante para que estas personas no queden obligadas a declarar es que a la totalidad de los ingresos obtenidos en Colombia se les haya practicado las retenciones en la fuente por los conceptos contemplados desde al art\u00edculo 407 hasta el art\u00edculo 409 del Estatuto Tributario. Por lo tanto, si no se les practic\u00f3 estas retenciones en la fuente o estuvieron sometidos a retenciones en la fuente contemplas en otros art\u00edculos, quedar\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Interpretaci\u00f3n de la DIAN sobre los requisitos que deber\u00e1n cumplir las personas no residentes para no estar obligados a declarar<\/strong><\/p>\n

Mediante el oficio 1364 (027495) de 2018, la DIAN manifest\u00f3 que:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201clas personas naturales no residentes en el territorio nacional, no ser\u00e1n responsables de presentar la declaraci\u00f3n de renta en los siguientes casos:<\/em><\/p>\n

\u00a0<\/em><\/p>\n

    \n
  1. Poseer patrimonio y haber obtenido en el respectivo a\u00f1o gravable ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente seg\u00fan los conceptos previstos en los art\u00edculos 407 a 411 del E.T.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. Poseer patrimonio y no haber obtenido ingresos en el pa\u00eds.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

        \n
      1. No poseer patrimonio en el pa\u00eds y haber obtenido en el respectivo a\u00f1o gravable ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente prevista seg\u00fan los conceptos previstos en los art\u00edculos 407 a 411 del E.T. en su totalidad.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

          \n
        1. Lo anterior siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los art\u00edculos\u00a020-1\u00a0y\u00a020-2\u00a0del Estatuto Tributario en relaci\u00f3n con los establecimientos permanentes.\u201d<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

           <\/p>\n

          Ejemplo. <\/strong>Una persona natural, no residente fiscal en Colombia, obtuvo ingresos en Colombia por concepto de honorarios por valor de $120.000.000 y estuvieron sometidos a retenci\u00f3n en la fuente con tarifa del 20%. Tiene una casa en Cali por valor de $750.000.000 donde vive la mam\u00e1. \u00bfEst\u00e1 obligada a presentar la declaraci\u00f3n de renta?<\/p>\n

           <\/p>\n

          Soluci\u00f3n. <\/strong>Aunque los ingresos superan las 1.400 UVT y el patrimonio supera las 4.500 UVT, esta persona no residente no est\u00e1 obligada a presentar la declaraci\u00f3n de renta porque su ingreso estuvo sometido a la retenci\u00f3n en la fuente contemplada en el art\u00edculo 408 del Estatuto Tributario y se cumpli\u00f3 con el numeral 2 del art\u00edculo 592 del Estatuto Tributario.<\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

          Fuente<\/strong>: Numeral 2 del art\u00edculo 592 del Estatuto Tributario; art\u00edculo 1.6.1.13.2.7 del DUR 1625 DE 2016; <\/em>oficio DIAN 1364 (027495) de 2018.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

          Para saber si una persona natural no residente fiscal en Colombia est\u00e1 o no obligada a presentar la declaraci\u00f3n de renta en Colombia deber\u00e1 verificarse si se le aplico la retenci\u00f3n en la fuente correspondiente seg\u00fan lo contemplado en\u00a0 el numeral 2 del art\u00edculo 592 del Estatuto Tributario.   Es … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,821,292,619,602,601,233,242,850],"class_list":["post-28472","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-cesantias-e-intereses","tag-contabilidad-colombia","tag-declaracion-de-renta","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes","tag-residente-fiscal"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28472","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=28472"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28472\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":28473,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/28472\/revisions\/28473"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=28472"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=28472"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=28472"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}