{"id":30048,"date":"2022-06-06T10:30:31","date_gmt":"2022-06-06T15:30:31","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=30048"},"modified":"2022-11-18T11:49:52","modified_gmt":"2022-11-18T16:49:52","slug":"asi-se-calcula-el-limite-para-la-deduccion-de-gastos-en-el-exterior","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/asi-se-calcula-el-limite-para-la-deduccion-de-gastos-en-el-exterior\/","title":{"rendered":"AS\u00cd SE CALCULA EL L\u00cdMITE PARA LA DEDUCCI\u00d3N DE GASTOS EN EL EXTERIOR"},"content":{"rendered":"

Es importante calcular correctamente el l\u00edmite de las deducciones de los gastos en el exterior para la obtenci\u00f3n de rentas en Colombia, toda vez que, de no hacerlo, se podr\u00eda llegar a solicitar una mayor deducci\u00f3n de la permitida. De ello se derivar\u00eda el tener que corregir la declaraci\u00f3n de renta y pagar la sanci\u00f3n de correcci\u00f3n.<\/p>\n

 <\/p>\n

Es as\u00ed que, en esta oportunidad, queremos compartir la forma de calcular el l\u00edmite de esta deducci\u00f3n y los casos en los que no es aplicable el l\u00edmite, as\u00ed:<\/p>\n

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 <\/p>\n

L\u00edmite a gastos del exterior para obtenci\u00f3n de rentas de fuente colombiana<\/strong><\/p>\n

Para efectos de la declaraci\u00f3n de renta, en el art\u00edculo 122 del Estatuto Tributario<\/em>, se estableci\u00f3 un l\u00edmite para los gastos en el exterior incurridos para la obtenci\u00f3n de rentas de fuente nacional, as\u00ed:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cLos costos o deducciones por expensas en el exterior para la obtenci\u00f3n de rentas de fuente dentro del pa\u00eds, no pueden exceder del quince por ciento (15%) de la renta l\u00edquida del contribuyente<\/strong>, computada antes de descontar tales costos o deducciones\u2026\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Ejemplo.<\/strong> En el a\u00f1o 2021 una persona natural ( agente de retenci\u00f3n en la fuente) recibi\u00f3 ingresos por valor de $300.000.000. Los costos y gastos con relaci\u00f3n de causalidad son de $255.000.000, dentro de los que se encuentran incluidos $25.000.000 de gastos en el exterior para la obtenci\u00f3n de rentas de fuente colombiana. \u00bfCu\u00e1l es el l\u00edmite para deducci\u00f3n de gastos del exterior?<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Soluci\u00f3n. <\/strong>El c\u00e1lculo del l\u00edmite se realiza de la siguiente manera:<\/p>\n

 <\/p>\n

Ingresos: $300.000.000<\/p>\n

 <\/p>\n

(-)<\/strong> Costos y deducciones: $255.000.000<\/p>\n

 <\/p>\n

= <\/strong>Renta l\u00edquida: $45.000.000<\/p>\n

 <\/p>\n

(+) <\/strong>Gastos del exterior: $25.000.000<\/p>\n

 <\/p>\n

=<\/strong> Renta l\u00edquida antes de descontar los gastos del exterior: $70.000.000<\/p>\n

 <\/p>\n

L\u00edmite a los gastos del exterior:<\/strong> $10.500.000 = ($70.000.000 X 15%)<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Casos en los que no aplica la limitaci\u00f3n a gastos del exterior<\/strong><\/p>\n

Es importante precisar que, de acuerdo al art\u00edculo 122 del Estatuto Tributario<\/em>, esa limitaci\u00f3n del 15% para los gastos del exterior no aplica en los siguientes casos:<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Aquellos respecto de los cuales sea obligatoria la retenci\u00f3n en la fuente.<\/em><\/li>\n
  2. Los contemplados en el art\u00edculo\u00a025.<\/em><\/li>\n
  3. Los pagos o abonos en cuenta por adquisici\u00f3n de cualquier clase de bienes corporales.<\/em><\/li>\n
  4. Aquellos en que se incurra en cumplimiento de una obligaci\u00f3n legal, tales como los servicios de certificaci\u00f3n aduanera.<\/em><\/li>\n
  5. Los intereses sobre cr\u00e9ditos otorgados a contribuyentes residentes en el pa\u00eds por parte de organismos multilaterales de cr\u00e9dito, a cuyo acto constitutivo haya adherido Colombia, siempre y cuando se encuentre vigente y en \u00e9l se establezca que el respectivo organismo multilateral est\u00e1 exento de impuesto sobre la renta.\u201d<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 122 del Estatuto Tributario.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Es importante calcular correctamente el l\u00edmite de las deducciones de los gastos en el exterior para la obtenci\u00f3n de rentas en Colombia, toda vez que, de no hacerlo, se podr\u00eda llegar a solicitar una mayor deducci\u00f3n de la permitida. De ello se derivar\u00eda el tener que corregir la declaraci\u00f3n de … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[810,301,292,602,626,601,233,242],"class_list":["post-30048","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-deduccion","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-gastos","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30048","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=30048"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30048\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30051,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30048\/revisions\/30051"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=30048"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=30048"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=30048"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}