{"id":30456,"date":"2022-06-14T16:52:37","date_gmt":"2022-06-14T21:52:37","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=30456"},"modified":"2022-11-18T11:54:10","modified_gmt":"2022-11-18T16:54:10","slug":"no-todas-las-pensiones-estan-exentas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/no-todas-las-pensiones-estan-exentas\/","title":{"rendered":"\u00a1NO TODAS LAS PENSIONES EST\u00c1N EXENTAS!"},"content":{"rendered":"

En el numeral 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/em> se estableci\u00f3 la exenci\u00f3n en impuesto de renta para las pensiones hasta de 1.000 UVT mensual.<\/p>\n

 <\/p>\n

No obstante, no todas las pensiones gozan de la exenci\u00f3n prevista en ese art\u00edculo, por lo cual es necesario diferenciar las pensiones que est\u00e1n exentas de las pensiones que est\u00e1n gravadas con el impuesto de renta.<\/p>\n

 <\/p>\n

Las pensiones se deben declarar en la c\u00e9dula de pensiones del formulario 210<\/strong><\/p>\n

Las personas naturales con residencia fiscal en Colombia presentan la declaraci\u00f3n de renta en el formulario 210 y deber\u00e1n incluir tanto las pensiones obtenidas en Colombia como las obtenidas en el exterior.<\/p>\n

 <\/p>\n

Las pensiones deber\u00e1n declararse en la secci\u00f3n correspondiente a la c\u00e9dula de pensiones, diligenciando la casilla 99 \u201cIngresos brutos por rentas de pensiones del pa\u00eds y del exterior\u201d.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Seg\u00fan el art\u00edculo 337 del Estatuto tributario \u201c<\/em><\/strong>Son ingresos de esta c\u00e9dula las pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, as\u00ed como aquellas provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Pensiones beneficiarias de la exenci\u00f3n<\/strong><\/p>\n

En el numeral 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/em> se dispuso que:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cLas pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales, hasta el a\u00f1o gravable de 1997. A partir del 1 de Enero de 1998 estar\u00e1n gravadas s\u00f3lo en la parte del pago mensual que exceda de\u00a01.000 UVT<\/strong>.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Es decir que, para el a\u00f1o gravable 2021 estar\u00e1n exentas las pensiones hasta por un valor mensual de $36.308.000 (1.000 UVT X $36.308).<\/p>\n

 <\/p>\n

Es importante mencionar que las<\/strong> indemnizaciones sustitutivas de las pensiones y las devoluciones de saldos de ahorro pensional tambi\u00e9n estar\u00e1n exentas<\/strong> de conformidad con el numeral 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto tributario. Ver concepto DIAN 900755 de 2019.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Cabe advertir que en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/em> se estipul\u00f3 que:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cPara tener derecho a la exenci\u00f3n consagrada en el numeral 5 de este art\u00edculo, el contribuyente debe cumplir los requisitos necesarios para acceder a la pensi\u00f3n, de acuerdo con la Ley 100 de 1993<\/strong>.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

En concordancia con lo anterior, en el art\u00edculo 1.2.1.20.2 del DUR 1625 de 2016<\/em> se indic\u00f3:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cAquellos ingresos obtenidos por los conceptos mencionados en el inciso 1 del numeral 2 del presente art\u00edculo y que correspondan a rentas de fuente extranjera, se reconocer\u00e1n en la c\u00e9dula de pensiones y no les ser\u00e1 aplicable la limitaci\u00f3n establecida en el numeral 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/strong> conforme con lo previsto en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario. Lo anterior, sin perjuicio de lo establecido en los Convenios para evitar la doble imposici\u00f3n<\/strong> suscritos por Colombia y que se encuentren en vigor.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

En conclusi\u00f3n, las pensiones recibidas del exterior estar\u00e1n gravadas con el impuesto de renta en Colombia<\/strong>, pues no cumplen con lo dispuesto en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 206 del Estatuto tributario<\/em> para gozar de la exenci\u00f3n.\u00a0 Claro est\u00e1, sin perjuicio de la aplicaci\u00f3n de los Convenios para evitar la Doble Imposici\u00f3n. Ver concepto DIAN 58213 de 2014<\/em>.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 206 del Estatuto tributario; art\u00edculo 1.2.1.20.2 del DUR 1625 de 2016; conceptos DIAN 900755 de 2019 y 58213 de 2014.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

En el numeral 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario se estableci\u00f3 la exenci\u00f3n en impuesto de renta para las pensiones hasta de 1.000 UVT mensual.   No obstante, no todas las pensiones gozan de la exenci\u00f3n prevista en ese art\u00edculo, por lo cual es necesario diferenciar las pensiones que … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[735,301,292,602,601,233,871,242,850,296],"class_list":["post-30456","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-actualizacion-tributaria","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pensiones","tag-pymes","tag-residente-fiscal","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30456","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=30456"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30456\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30458,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30456\/revisions\/30458"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=30456"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=30456"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=30456"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}