{"id":30719,"date":"2022-06-29T09:30:41","date_gmt":"2022-06-29T14:30:41","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=30719"},"modified":"2022-11-21T09:37:58","modified_gmt":"2022-11-21T14:37:58","slug":"asi-se-reportan-las-provisiones-en-el-formato-2517","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/asi-se-reportan-las-provisiones-en-el-formato-2517\/","title":{"rendered":"AS\u00cd SE REPORTAN LAS PROVISIONES EN EL FORMATO 2517"},"content":{"rendered":"

En el formato de conciliaci\u00f3n fiscal 2517 deber\u00e1 informarse tanto el valor contable como el valor fiscal de los pasivos que tiene la persona natural a 31 de diciembre del a\u00f1o 2021.<\/p>\n

 <\/p>\n

No obstante, existen algunos valores que pueden ser pasivos contables, pero que no cumplen con los requisitos de la ley tributaria para ser aceptados en la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n

 <\/p>\n

Es por ello que, en esta oportunidad queremos compartirle dos aspectos a tener en cuenta para reportar las provisiones (pasivos) en el formato 2517, as\u00ed:<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Reporte en la<\/strong> hoja H 2 (ESF \u2013 Patrimonio) del formato 2517<\/strong><\/p>\n

En la hoja H 2 (ESF \u2013 Patrimonio) del formato 2517, desde la celda G171 hasta la celda G179, se incluyen los valores de las provisiones contables, algunas de ellas son:<\/p>\n

 <\/p>\n

Provisiones para procesos legales (litigios y demandas).<\/p>\n

Provisi\u00f3n para desmantelamientos, restauraci\u00f3n y rehabilitaci\u00f3n.<\/p>\n

Provisiones para garant\u00edas.<\/p>\n

Provisi\u00f3n para contratos onerosos.<\/p>\n

 <\/p>\n

Es relevante mencionar que, estas provisiones reconocidas en el pasivo contable No son aceptadas fiscalmente, <\/strong>porque en el art\u00edculo 286 del Estatuto Tributario<\/em> se estableci\u00f3 que no tendr\u00e1n el car\u00e1cter de deudas los siguientes conceptos:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. \u201cLas provisiones y pasivos contingentes seg\u00fan lo define la t\u00e9cnica contable<\/strong>.<\/em><\/li>\n
  2. Los pasivos laborales en los cuales el derecho no se encuentra consolidado en cabeza del trabajador, salvo la obligaci\u00f3n de pensiones de jubilaci\u00f3n e invalidez pensiones.<\/em><\/li>\n
  3. El pasivo por impuesto diferido.<\/em><\/li>\n
  4. En las operaciones de cobertura y de derivados no se reconoce la obligaci\u00f3n por los ajustes de medici\u00f3n a valor razonable.\u201d<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Ejemplo.<\/strong> En el a\u00f1o 2021 una entidad reconoci\u00f3 una provisi\u00f3n por demandas y se estim\u00f3 que el valor a pagar ser\u00e1 de $11.000.000.<\/p>\n

     <\/p>\n

    En este caso particular, en la hoja H 2 (ESF \u2013 Patrimonio) del formato 2517, en la fila G 171, se incluye el valor de los $11.000.000 de la provisi\u00f3n contable, y en la fila J 171, en la columna de menor valor fiscal, se incluyen los $11.000.000 que no son aceptados fiscalmente.<\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

    Reporte en la<\/strong> hoja H 3 (ERI \u2013 Renta L\u00edquida) del formato 2517<\/strong><\/p>\n

    Siguiendo con nuestro ejemplo, en la fila H 349 de la hoja H 3 (ERI \u2013 Renta L\u00edquida), se incluyen los $11.000.000 del gasto contable de la provisi\u00f3n. Este mismo valor se incluye en la celda J 349 en la columna de menor valor fiscal, porque el gasto asociado al pasivo contable de la provisi\u00f3n no es deducible en la declaraci\u00f3n de renta.<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

    Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 286 del Estatuto Tributario.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    En el formato de conciliaci\u00f3n fiscal 2517 deber\u00e1 informarse tanto el valor contable como el valor fiscal de los pasivos que tiene la persona natural a 31 de diciembre del a\u00f1o 2021.   No obstante, existen algunos valores que pueden ser pasivos contables, pero que no cumplen con los requisitos … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,878,601,233,242],"class_list":["post-30719","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-formato-2517","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30719","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=30719"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30719\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30724,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30719\/revisions\/30724"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=30719"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=30719"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=30719"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}