{"id":30838,"date":"2022-07-01T17:06:08","date_gmt":"2022-07-01T22:06:08","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=30838"},"modified":"2022-11-21T09:39:48","modified_gmt":"2022-11-21T14:39:48","slug":"cinco-errores-a-evitar-en-la-conciliacion-fiscal-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/cinco-errores-a-evitar-en-la-conciliacion-fiscal-2\/","title":{"rendered":"CINCO ERRORES A EVITAR EN LA CONCILIACION FISCAL"},"content":{"rendered":"<p>En la conciliaci\u00f3n fiscal reportaremos a la Dian las diferencias que se presentan entre las mediciones fiscales\u00a0 y las mediciones bajo NIIF de las partidas.\u00a0 Es muy importante evitar errores que dejen en evidencia a la empresa ante la autoridad tributaria; por ese motivo, me permito compartir con ustedes los siguientes cinco\u00a0 casos.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>No tener implementadas las NIIF.<\/strong>\u00a0A estas alturas muchas empresas a\u00fan no han implementado las NIIF. La ley 1819 de 2016, incorporo criterios de medici\u00f3n bajo\u00a0 NIIF para efectos de la declaraci\u00f3n de renta; por lo tanto, una empresa sin NIIF, puede llegar a cometer errores en la declaraci\u00f3n de renta y estos errores quedar\u00edan en evidencia en las diferencias reportadas en la conciliaci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Reportar diferencias temporales deducibles como imponibles.<\/strong>\u00a0Seguramente la Dian va a estudiar el impacto en el recaudo de periodos futuros analizando las diferencias temporales. El formato 2516 tiene una secci\u00f3n donde solicita clasificar las diferencias. Si la empresa reporta una diferencia deducible (Activo) como imponible (Pasivo) o viceversa estar\u00eda desvirtuando la informaci\u00f3n con respecto al impacto que tendr\u00eda la diferencia en la declaraci\u00f3n de renta de periodos futuros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Calcular el impuesto diferido a partir del saldo total de la partida.<\/strong>\u00a0Las casillas donde se solicita el valor del impuesto diferido parte del saldo global de las partidas. Esta situaci\u00f3n puede inducir al contribuyente a calcular el impuesto diferido sobre el saldo de la partida y no teniendo en cuenta el detalle como disponen las NIIF. Puede ser que de la medici\u00f3n de una partida como propiedad planta y equipo se originen impuestos diferidos activos y pasivos que no deber\u00edan compensarse. El c\u00e1lculo del impuesto diferido debe realizarse en detalle, no de manera global.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Reportar ingreso facturado diferente al ingreso contable sin justificaci\u00f3n.<\/strong> Con la implementaci\u00f3n de las NIIF, sabemos que en virtud de la esencia financiera sobre la forma legal, los ingresos que se originan en una venta deben reconocerse contablemente en el momento de transferir los riesgos y beneficios sin importar la fecha de la factura. Pero mucho cuidado, porque el art\u00edculo 28 del Estatuto Tributario menciona que <strong>\u00a8<em>Para los contribuyentes que est\u00e9n obligados a llevar contabilidad, los ingresos realizados fiscalmente son los ingresos devengados contablemente en el a\u00f1o o per\u00edodo gravable.\u00a8<\/em><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><strong>No elaborar el anexo con el detalle de la propiedad planta y equipo.<\/strong>\u00a0El formato 2516 solicita informaci\u00f3n muy detallada de las partidas de propiedad planta y equipo. Si la empresa maneja la informaci\u00f3n de forma global en su sistema contable y no cuenta con la informaci\u00f3n detallada de todos sus elementos de Propiedad Planta y Equipo, va a ser muy dif\u00edcil cumplir con los requerimientos de informaci\u00f3n de la secci\u00f3n de activos fijos.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>En la conciliaci\u00f3n fiscal reportaremos a la Dian las diferencias que se presentan entre las mediciones fiscales\u00a0 y las mediciones bajo NIIF de las partidas.\u00a0 Es muy importante evitar errores que dejen en evidencia a la empresa ante la autoridad tributaria; por ese motivo, me permito compartir con ustedes los &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,611,292,602,601,233,242],"class_list":["post-30838","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-conciliacion-fiscal","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30838","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=30838"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30838\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":30840,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/30838\/revisions\/30840"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=30838"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=30838"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=30838"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}