{"id":31442,"date":"2022-07-15T17:14:47","date_gmt":"2022-07-15T22:14:47","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=31442"},"modified":"2022-11-21T09:58:09","modified_gmt":"2022-11-21T14:58:09","slug":"tenga-en-cuenta-estas-tres-limitaciones-al-iva-descontable","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/tenga-en-cuenta-estas-tres-limitaciones-al-iva-descontable\/","title":{"rendered":"TENGA EN CUENTA ESTAS TRES LIMITACIONES AL IVA DESCONTABLE"},"content":{"rendered":"

De acuerdo con el literal a) del art\u00edculo 485 del Estatuto Tributario son impuestos descontables \u201ca) El impuesto sobre las ventas facturado al responsable por la adquisici\u00f3n de bienes corporales muebles y servicios.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

No obstante, esto no quiere decir que la totalidad del IVA que se pague en la adquisici\u00f3n de bienes y servicios pueda solicitarse como IVA descontable en las declaraciones de IVA, toda vez que existen unos requisitos y limitaciones para su procedencia.<\/p>\n

En esta oportunidad les vamos a compartir 3 limitaciones.<\/p>\n

 <\/p>\n

1)\u00a0 Limitaci\u00f3n de IVA descontable en servicios gravados a la tarifa del 5%<\/strong><\/p>\n

En el art\u00edculo 468-3 del Estatuto Tributario se realiz\u00f3 una lista de servicios gravados con IVA con la tarifa del 5%.<\/p>\n

 <\/p>\n

En uno de los incisos del numeral 4 de este art\u00edculo se contempl\u00f3 que \u201cLos prestadores de los servicios a que se refiere el presente numeral tendr\u00e1n derecho a impuestos descontables hasta la tarifa aqu\u00ed prevista<\/strong>. El Gobierno nacional reglamentar\u00e1 la materia.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

2) Limitaci\u00f3n en impuestos descontables en servicios con AIU del art\u00edculo 462-1 del E.T.<\/strong><\/p>\n

En el art\u00edculo 1.3.1.6.12 del DUR 1625 de 2016<\/em> se estableci\u00f3 una limitaci\u00f3n al IVA descontable para la prestaci\u00f3n de servicios con la base gravable especial del AIU, as\u00ed:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201cEn la prestaci\u00f3n de servicios de que trata el art\u00edculo 462-1 del Estatuto Tributario, el responsable s\u00f3lo podr\u00e1 solicitar impuestos descontables por los gastos directamente relacionados con el AIU<\/strong>, que constituye la base gravable del impuesto y que en ning\u00fan caso podr\u00e1 ser inferior al diez por ciento (10%) del valor total del contrato o de la remuneraci\u00f3n percibida, de conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 1.3.1.8.3 del presente decreto.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

En consecuencia, en ning\u00fan caso dar\u00e1 derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos necesarios para la prestaci\u00f3n de los servicios mencionados.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

3) Limitaci\u00f3n de IVA descontable en servicios de construcci\u00f3n de bien inmueble<\/strong><\/p>\n

En este caso, en el inciso 2 del<\/em> art\u00edculo 1.3.1.7.9 del DUR 1625 de 2016<\/em> se dispuso que:<\/p>\n

 <\/p>\n

\u201c<\/em><\/strong>En estos eventos, el responsable s\u00f3lo podr\u00e1 solicitar impuestos descontables por los gastos directamente relacionados con los honorarios<\/strong> percibidos o la utilidad obtenida<\/strong>, que constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en ning\u00fan caso dar\u00e1 derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastos necesarios para la construcci\u00f3n del bien inmueble.\u201d<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

El IVA que se paga y que est\u00e1 por fuera de las limitaciones aqu\u00ed previstas, se debe tratar como mayor valor del activo o servicio adquirido.<\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Fuente<\/strong>: Art\u00edculo 462-1, 468-3 y 485 del Estatuto Tributario; art\u00edculo 1.3.1.6.12 y 1.3.1.7.9 del DUR 1625 de 2016<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

De acuerdo con el literal a) del art\u00edculo 485 del Estatuto Tributario son impuestos descontables \u201ca) El impuesto sobre las ventas facturado al responsable por la adquisici\u00f3n de bienes corporales muebles y servicios.\u201d   No obstante, esto no quiere decir que la totalidad del IVA que se pague en la … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,601,843,868,233,242],"class_list":["post-31442","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-iva-descontable","tag-limitacion-de-las-deducciones","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31442","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=31442"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31442\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":31456,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31442\/revisions\/31456"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=31442"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=31442"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=31442"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}