{"id":31735,"date":"2022-12-12T09:20:41","date_gmt":"2022-12-12T14:20:41","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=31735"},"modified":"2022-12-12T09:25:08","modified_gmt":"2022-12-12T14:25:08","slug":"3-errores-comunes-al-contabilizar-el-impuesto-diferido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/3-errores-comunes-al-contabilizar-el-impuesto-diferido\/","title":{"rendered":"3 ERRORES COMUNES AL CONTABILIZAR EL IMPUESTO DIFERIDO"},"content":{"rendered":"<p>Los errores en el reconocimiento del impuesto diferido pueden desfigurar las cifras de los estados financieros.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Te compartimos 3 errores recurrentes que debes evitar al contabilizar el impuesto diferido:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol>\n<li><strong>No reconocer el impuesto diferido cuando no hay expectativa de venta<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El p\u00e1rrafo 29.29 de la NIIF para pymes se\u00f1ala:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>La medici\u00f3n de los pasivos por impuestos diferidos y de los activos por impuestos diferidos reflejar\u00e1 las consecuencias fiscales que se derivar\u00edan de la forma en que la entidad espera, en la fecha sobre la que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de los activos y pasivos relacionados\u201d<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Normalmente reconocemos el impuesto diferido teniendo en cuenta el escenario de una venta en el futuro. Sin embargo, si no hay probabilidades de venta, la recuperaci\u00f3n del importe en libros del activo se realiza a trav\u00e9s del uso, por ejemplo: si hablamos de una propiedad, planta y equipo la recuperaci\u00f3n se efect\u00faa a trav\u00e9s de la depreciaci\u00f3n. Esta depreciaci\u00f3n es un costo o gasto, que afectar\u00eda el impuesto a las ganancias en el futuro.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por lo tanto, para determinar si debemos reconocer impuesto diferido, es importante analizar cu\u00e1les son las consecuencias fiscales que se derivan de la forma en que la entidad espera recuperar el importe en libros ya sea por venta o por uso.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong>Reconocer un pasivo por impuesto diferido, cuando la diferencia temporaria es deducible<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Una diferencia temporaria deducible es aquella que representa el derecho a aplicar en el futuro una deducci\u00f3n que hoy no me permiten en el impuesto a las ganancias, es decir, en un periodo futuro me va a generar un menor valor de ese impuesto. (P\u00e1rrafo 29.16 de la NIIF para Pymes).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Estas diferencias temporarias deducibles generan un impuesto diferido activo.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li><strong>Afectar los resultados del periodo con impuestos diferidos que deber\u00edan afectar el ORI<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El p\u00e1rrafo 29.35 de la NIIF para pymes indica:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u201dUna entidad reconocer\u00e1 el gasto por impuestos en el mismo componente del resultado integral total (es decir, operaciones continuadas, operaciones discontinuadas u otro resultado integral) o en patrimonio, en funci\u00f3n de la transacci\u00f3n u otro suceso que diera lugar al gasto por impuestos.\u201d<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Lo anterior quiere decir que debo determinar si la partida de la cual surge la diferencia temporaria afecta el resultado o el ORI.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por ejemplo:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>Se va a reconocer un impuesto diferido que se origina por una diferencia en depreciaci\u00f3n. Como la depreciaci\u00f3n afecta el gasto, entonces el impuesto diferido tambi\u00e9n afectar\u00eda el resultado del ejercicio.<\/li>\n<li>Se va a reconocer un impuesto diferido que se origina por una valorizaci\u00f3n de propiedad, planta y equipo. De acuerdo al p\u00e1rrafo 17.15 de la NIIF para pymes, estos incrementos a consecuencia de una revaluaci\u00f3n se reconocen en otro resultado integral y se acumulan en el patrimonio, por lo tanto, el impuesto diferido originado de esta valorizaci\u00f3n afecta el ORI.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Fuente: <\/strong><em>Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los errores en el reconocimiento del impuesto diferido pueden desfigurar las cifras de los estados financieros. &nbsp; Te compartimos 3 errores recurrentes que debes evitar al contabilizar el impuesto diferido: &nbsp; No reconocer el impuesto diferido cuando no hay expectativa de venta &nbsp; El p\u00e1rrafo 29.29 de la NIIF para &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,969,966],"tags":[301,292,602,601,251,233,242],"class_list":["post-31735","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-niif-colombia","category-articulos-niif-internacional","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-impuesto-diferido","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31735","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=31735"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31735\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":31739,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/31735\/revisions\/31739"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=31735"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=31735"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=31735"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}