{"id":31924,"date":"2022-08-26T09:29:03","date_gmt":"2022-08-26T14:29:03","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=31924"},"modified":"2022-11-21T10:39:41","modified_gmt":"2022-11-21T15:39:41","slug":"cuando-las-diferencias-no-generan-impuesto-diferido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/cuando-las-diferencias-no-generan-impuesto-diferido\/","title":{"rendered":"CUANDO LAS DIFERENCIAS NO GENERAN IMPUESTO DIFERIDO"},"content":{"rendered":"<p>La norma menciona que el impuesto diferido se genera a partir de las diferencias temporarias en la medici\u00f3n de activos y pasivos. <strong>Las diferencias temporarias son aquellas que se compensan en el tiempo<\/strong>, y generan un mayor valor o menor valor del impuesto sobre las ganancias en el futuro.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>\u00bfCu\u00e1ndo las diferencias no generan impuestos diferidos?<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>No todas las diferencias son temporarias. Muchas veces las diferencias no se compensan, y por lo tanto, no generan impacto en los impuestos en el futuro. A este tipo de diferencias se le reconoce como <strong>diferencias permanentes.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La ultima parte del p\u00e1rrafo 29.7 de la NIIF para Pymes menciona que:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>Si la entidad espera recuperar el importe en libros de un activo, o liquidar el importe en libros de un pasivo, sin afectar las ganancias imponibles, no surgir\u00e1 ning\u00fan impuesto diferido con respecto al activo o pasivo<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Ejemplo.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Una entidad compra una maquina en 10.000 unidades monetarias y para efectos financieros, bajo NIIF la deprecia teniendo en cuenta una vida \u00fatil de 10 a\u00f1os. El primer a\u00f1o deprecia 1.000 unidades monetarias, sin embargo, para efectos fiscales, no puede tomar la deducci\u00f3n porque no cumpli\u00f3 los requisitos formales que exige el estatuto tributario del pa\u00eds, en cuando a el documento o factura que soporta la compra.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La entidad tiene una diferencia porque para efectos financieros, al final del a\u00f1o uno reporta una maquina por valor de 9.000 unidades monetarias (10.000 \u2013 1.000), sin embargo, en su declaraci\u00f3n de renta, el activo se reporta en 10.000 porque no se permite su depreciaci\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La diferencia de 1.000 unidades monetarias es una diferencia permanente porque la deducci\u00f3n por depreciaci\u00f3n no se permite en el periodo corriente, y tampoco se permite en el futuro.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Como se trata de una diferencia permanente que no afecta el impuesto a pagar en el futuro, no genera el reconocimiento de un impuesto diferido.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La norma menciona que el impuesto diferido se genera a partir de las diferencias temporarias en la medici\u00f3n de activos y pasivos. 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