{"id":32126,"date":"2022-08-30T13:20:40","date_gmt":"2022-08-30T18:20:40","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=32126"},"modified":"2022-11-21T10:40:41","modified_gmt":"2022-11-21T15:40:41","slug":"cuidado-con-el-reconocimiento-posterior-del-impuesto-diferido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/cuidado-con-el-reconocimiento-posterior-del-impuesto-diferido\/","title":{"rendered":"CUIDADO CON EL RECONOCIMIENTO POSTERIOR DEL IMPUESTO DIFERIDO"},"content":{"rendered":"<p>Existe un <strong>error recurrente<\/strong> que se comete al momento de reconocer el impuesto diferido en los periodos posteriores a su medici\u00f3n inicial. Consiste en que se <strong>duplica el valor del impuesto diferido, en lugar de ajustar el saldo<\/strong> que viene del periodo anterior.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Ejemplo<\/strong><\/p>\n<p>El impuesto diferido surge de la diferencia en los criterios medici\u00f3n de activos y pasivos bajo NIIF, con respecto a las mediciones fiscales, cuando estas diferencias se compensan en el futuro, afectando el impuesto a las ganancias.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por ejemplo, una entidad reconoce un paquete de acciones al costo en su medici\u00f3n inicial; esto es, 1.000 unidades monetarias. Al final del periodo, las acciones cotizaban en bolsa 1.200 unidades monetarias, por lo tanto, la entidad reconoce 200 u.m por ajuste en la medici\u00f3n al valor razonable.<\/p>\n<p>Las <strong>leyes fiscales<\/strong> de la jurisdicci\u00f3n, <strong>solo tienen en cuenta el ingreso cuando efectivamente se realice a trav\u00e9s de la venta. <\/strong>Al final del periodo, la entidad <strong>reconoce contablemente un impuesto diferido, que refleja el impuesto que la empresa debe pagar en el futuro<\/strong>, cuando la valorizaci\u00f3n se realice. Suponiendo una tasa impositiva de 30%, el impuesto diferido pasivo que se contabiliza en el a\u00f1o 1, ser\u00eda de 60 (60= 200*30%)<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Error recurrente<\/strong><\/p>\n<p>Al final del periodo 2, las acciones cotizan en bolsa 1.250. Aqu\u00ed es donde se presenta el error recurrentemente. Algunos preparadores de informaci\u00f3n calculan la diferencia entre las mediciones NIIF y fiscal as\u00ed;\u00a0 1.250 medici\u00f3n fiscal \u2013 1000 costo = 250 diferencia. Posteriormente aplican la tarifa del 30% y <strong>reconocen un impuesto diferido pasivo por valor de 75 (250*30%), duplicando as\u00ed el pasivo por impuesto diferido.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Contabilizaci\u00f3n posterior del impuesto diferido<\/strong><\/p>\n<p>Lo que la entidad debe hacer es <strong>reconocer la diferencia<\/strong> entre el impuesto diferido al final del periodo; esto es 75 u.m, y restarle el saldo que ya trae el pasivo por impuesto diferido del periodo anterior; es decir 60 u.m. <strong>La diferencia es 15 u.m.\u00a0 La entidad, al final del segundo periodo, solo debe reconocer un cr\u00e9dito al pasivo por impuesto diferido, para llevarlo de 60 u.m. a 75 u.m.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Existe un error recurrente que se comete al momento de reconocer el impuesto diferido en los periodos posteriores a su medici\u00f3n inicial. 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