En el formato 2516 deber\u00e1 informarse el valor contable de la plusval\u00eda o Good Will y su correspondiente amortizaci\u00f3n.<\/p>\n
<\/p>\n
No obstante, en el Estatuto Tributario se estableci\u00f3 un tratamiento diferente al previsto en los marcos t\u00e9cnicos normativos contables, esto hace que se presenten diferencias entre la informaci\u00f3n contable y la fiscal.<\/p>\n
<\/p>\n
Es por ello que, en esta oportunidad queremos compartirle dos aspectos a tener en cuenta al momento de reportar la plusval\u00eda o Good Will en el formato 2516, as\u00ed:<\/p>\n
<\/p>\n
<\/p>\n
En la hoja H 2 (ESF \u2013 Patrimonio) del formato 2516, desde la celda G107 hasta la celda G110, se incluyen los valores contables de la plusval\u00eda o Godd Will.<\/p>\n
<\/p>\n
En la celda G111 se incluye el valor contable de las amortizaciones acumuladas de la plusval\u00eda. Ver p\u00e1rrafo 18.19 y 18.20 de la NIIF para PYMES.<\/em><\/p>\n <\/p>\n No obstante, para efectos tributarios deber\u00e1 aplicarse lo previsto en el literal c del numeral 2 del art\u00edculo 74 del Estatuto Tributario<\/em>, as\u00ed:<\/p>\n <\/p>\n \u201cEn el caso de adquisici\u00f3n de un establecimiento de comercio, la plusval\u00eda corresponde a la diferencia entre el valor de enajenaci\u00f3n del establecimiento y el valor patrimonial neto de los activos identificables del establecimiento. La plusval\u00eda as\u00ed determinada no es susceptible de ser amortizada<\/strong>\u2026\u201d<\/em><\/p>\n <\/p>\n Ejemplo.<\/strong> Una entidad\u00a0 que aplica NIIF para PYMES tiene una plusval\u00eda por valor de $80.000.000 generada por la adquisici\u00f3n de un establecimiento de comercio efectuada en a\u00f1os anteriores. Para efectos contables, la plusval\u00eda se ha amortizado con vida \u00fatil de 10 a\u00f1os. La amortizaci\u00f3n acumulada es de $32.000.000 y el gasto amortizaci\u00f3n del a\u00f1o 2021 es de $8.000.000.<\/p>\n <\/p>\n En este caso particular, en la hoja H 2 (ESF \u2013 Patrimonio) del formato 2516, en la fila G107, se incluye el valor de los $80.000.000 de la plusval\u00eda.<\/p>\n <\/p>\n En la celda G111, se incluye el valor de los $32.000.000 de amortizaci\u00f3n acumulada de la plusval\u00eda.<\/p>\n <\/p>\n Para efectos fiscales, en la celda I111, en la columna de menor valor fiscal, se incluyen los $8.000.000, porque en la declaraci\u00f3n de renta no es aceptada esta amortizaci\u00f3n de plusval\u00eda.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Siguiendo con nuestro ejemplo, en la celda H223 de la hoja H 3 (ERI \u2013 Renta L\u00edquida), se incluyen los $8.000.000 del gasto contable por amortizaci\u00f3n. Este mismo valor se incluye en la celda J223 en la columna de menor valor fiscal, porque el gasto de la amortizaci\u00f3n de la plusval\u00eda no es deducible en la declaraci\u00f3n de renta.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Fuente: <\/strong>Literal c del<\/em> numeral 2 del art\u00edculo 74 del Estatuto Tributario; p\u00e1rrafos 18.19 y 18.20 de la NIIF para PYMES.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En el formato 2516 deber\u00e1 informarse el valor contable de la plusval\u00eda o Good Will y su correspondiente amortizaci\u00f3n. No obstante, en el Estatuto Tributario se estableci\u00f3 un tratamiento diferente al previsto en los marcos t\u00e9cnicos normativos contables, esto hace que se presenten diferencias entre la informaci\u00f3n contable y … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[918,301,611,292,619,602,601,615,290,919,242,296],"class_list":["post-33133","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-918","tag-articulos","tag-conciliacion-fiscal","tag-contabilidad-colombia","tag-declaracion-de-renta","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-impuesto-de-renta","tag-personas-naturales","tag-plusvalia","tag-pymes","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33133","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33133"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33133\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33158,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33133\/revisions\/33158"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33133"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33133"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33133"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n