{"id":33139,"date":"2022-03-16T14:51:10","date_gmt":"2022-03-16T19:51:10","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=33139"},"modified":"2022-11-18T11:12:22","modified_gmt":"2022-11-18T16:12:22","slug":"formato-1001-asi-reportan-los-pagos-o-abonos-en-cuenta-los-contribuyentes-del-impuesto-de-renta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/formato-1001-asi-reportan-los-pagos-o-abonos-en-cuenta-los-contribuyentes-del-impuesto-de-renta\/","title":{"rendered":"FORMATO 1001: AS\u00cd REPORTAN LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA"},"content":{"rendered":"

Uno de los formatos m\u00e1s importantes en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es el formato 1001, en el cual se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas.<\/p>\n

 <\/p>\n

Los pagos o abonos en cuenta deber\u00e1n reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles o en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, seg\u00fan las indicaciones del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Las personas, naturales o jur\u00eddicas, que sean contribuyentes del impuesto de renta deber\u00e1n tener en cuenta las siguientes indicaciones:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Los pagos o abonos en cuenta devengados (causados) en el a\u00f1o 2021 que constituyan costo o deducci\u00f3n<\/strong> o den derecho a impuesto descontable, deber\u00e1n informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.<\/li>\n
  2. Los pagos o abonos en cuenta devengados (causados) en el a\u00f1o 2021 que no se solicitaron como costo o deducci\u00f3n<\/strong> en la declaraci\u00f3n de renta, deber\u00e1n informarse en la columna de pagos o abonos en cuenta NO deducibles.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Ejemplo 1.<\/strong> La entidad tiene devengado (causado) en el a\u00f1o 2021 el gasto de arrendamiento por valor de $25.200.000. Est\u00e1 debidamente soportado en factura electr\u00f3nica, cumple con el requisito de bancarizaci\u00f3n y se tom\u00f3 como deducci\u00f3n en la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n

     <\/p>\n

    En este caso, los $25.200.000 se reportan en la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5005 de arrendamientos.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Ejemplo 2.<\/strong> La entidad tiene devengado (causado) en el a\u00f1o 2021 el gasto de arrendamiento por valor de $12.600.000. No se realiz\u00f3 el documento soporte en adquisiciones a sujetos no obligados a facturar, el pago se realiz\u00f3 en efectivo y no cumpli\u00f3 con la norma de bancarizaci\u00f3n del art\u00edculo 771-5 del Estatuto Tributario.<\/em><\/p>\n

     <\/p>\n

    En este caso, los $12.600.000 se reportan en la columna de pagos o abonos en cuenta NO deducibles del formato 1001, utilizando el concepto 5005 de arrendamientos.<\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

    Fuente: <\/strong>Par\u00e1grafo 4 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Uno de los formatos m\u00e1s importantes en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es el formato 1001, en el cual se informan los pagos o abonos en cuenta y las retenciones en la fuente practicadas.   Los pagos o abonos en cuenta deber\u00e1n reportarse en la columna de pagos o abonos en cuenta … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[801,301,292,619,602,751,601,615,233,922,242,296],"class_list":["post-33139","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-activos-fijos","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-declaracion-de-renta","tag-entrenateenniif","tag-formato-1001","tag-growing","tag-impuesto-de-renta","tag-niif","tag-pagos-o-abonos","tag-pymes","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33139","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33139"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33139\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33163,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33139\/revisions\/33163"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33139"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33139"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33139"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}