El formato de conciliaci\u00f3n fiscal constituye un anexo de la declaraci\u00f3n de renta de las personas jur\u00eddicas, de tal manera que la informaci\u00f3n all\u00ed suministrada es de gran utilidad para las auditor\u00edas tributarias realizadas por la DIAN.<\/p>\n
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Por tal raz\u00f3n, es importante elaborar adecuadamente el formato 2516 y para ello es necesario conocer cu\u00e1l es su estructura y qu\u00e9 informaci\u00f3n se debe reportar en cada una de las secciones.<\/p>\n
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Ahora bien, para el a\u00f1o gravable 2021, el formato de conciliaci\u00f3n fiscal 2516 que deber\u00e1n diligenciar las personas jur\u00eddicas obligadas a llevar contabilidad est\u00e1 estructurado de la siguiente manera:<\/p>\n
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La hoja H 1 correspondiente a la caratula.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se diligencia la informaci\u00f3n correspondiente a los datos del declarante, si es contribuyente del r\u00e9gimen tributario especial, si es una entidad cooperativa, si es una nueva entidad ZOMAC, si est\u00e1 obligado a aplicar sistemas especiales de valoraci\u00f3n de inversiones, si tiene contrato de estabilidad jur\u00eddica, si realiz\u00f3 mega inversiones, si es una empresa de econom\u00eda naranja, si es Compa\u00f1\u00eda Holding Colombiana, si le aplica el beneficio del ZESE, entre otros.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 2 (ESF \u2013 patrimonio).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se informan los saldos contables de los activos y pasivos del estado de situaci\u00f3n financiera y los saldos fiscales de los activos y pasivos del patrimonio de la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s, en las columnas de menor valor fiscal y mayor valor fiscal se diligencian los ajustes que concilian las diferencias entre los saldos contables y los saldos fiscales.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 3 (ERI \u2013 Renta L\u00edquida).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se informan los valores contables de los ingresos, costos y gastos del estado de resultados y los valores fiscales de los ingresos, costos y gastos a incluir en la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n <\/p>\n Adem\u00e1s, en las columnas de menor valor fiscal y mayor valor fiscal se diligencian los ajustes que concilian las diferencias entre los ingresos, costos y gastos contables y los ingresos, costos y gastos fiscales.<\/p>\n <\/p>\n En esta hoja tambi\u00e9n se informan las diferencias permanentes que aumentan o disminuyen la renta l\u00edquida, las diferencias temporales deducibles y las diferencias temporales imponibles.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 4 (Impuesto Diferido).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se informan tanto los activos por impuesto diferidos como los pasivos por impuestos diferidos, diligenciando los valores de base contable, base fiscal, diferencia temporaria, saldo del impuesto diferido a 31 de diciembre de 2021 y el saldo del impuesto diferido a 31 de diciembre del a\u00f1o anterior.<\/p>\n <\/p>\n En esta hoja tambi\u00e9n se informan los activos por cr\u00e9ditos fiscales y el detalle de las compensaciones por p\u00e9rdidas fiscales y excesos de renta presuntiva.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 5 (Ingresos y Facturaci\u00f3n).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se realiza la conciliaci\u00f3n entre el ingreso contable (devengado) y la facturaci\u00f3n emitida. Por ejemplo, en la secci\u00f3n denominada ingreso contable devengado en el periodo se informan los ingresos sin facturar y los ingresos facturados en per\u00edodos anteriores.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 6 (Activos Fijos).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se realiza la conciliaci\u00f3n de propiedades, planta y equipo, propiedades de inversi\u00f3n, activos no corrientes mantenidos para la venta y los activos intangibles. Por ejemplo, se informa el valor de la depreciaci\u00f3n acumulada contable al final del periodo y el valor de la depreciaci\u00f3n acumulada fiscal al final del periodo.<\/p>\n <\/p>\n La hoja H 7 (ESF- ERI).<\/strong><\/p>\n <\/p>\n En esta hoja se presenta de manera resumida y de forma comparativa los valores contables y fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos.<\/p>\n <\/p>\n Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 771-2 del Estatuto Tributario y art\u00edculos 1.7.1 y 1.7.2 del DUR 1625 de 2016.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El formato de conciliaci\u00f3n fiscal constituye un anexo de la declaraci\u00f3n de renta de las personas jur\u00eddicas, de tal manera que la informaci\u00f3n all\u00ed suministrada es de gran utilidad para las auditor\u00edas tributarias realizadas por la DIAN. 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