El impuesto sobre las ventas IVA deber\u00e1 reportarse en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena dependiendo del tratamiento tributario que se le haya dado.<\/p>\n
<\/p>\n
De esta manera, por ejemplo, el IVA tomado como descontable en las declaraciones de IVA, ir\u00e1 en el formato 1005; y el IVA tomado como mayor valor del gasto, se informar\u00e1 en el formato 1001.<\/p>\n
<\/p>\n
Para una mejor comprensi\u00f3n, veremos cuatro aspectos clave para reportar el IVA en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena, as\u00ed:<\/p>\n
<\/p>\n
Impuesto sobre las ventas IVA generado.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Seg\u00fan el art\u00edculo 20.2 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020<\/em>, tanto el IVA generado en la venta de mercanc\u00edas o en la prestaci\u00f3n de servicios como el IVA recuperado en devoluciones en compras, deber\u00e1 informarse en el formato 1006.<\/p>\n <\/p>\n Impuesto sobre las ventas IVA descontable.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n De acuerdo con el art\u00edculo 20.1 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020<\/em>, el IVA solicitado como IVA descontable en las declaraciones de IVA, incluyendo el IVA resultante en las devoluciones en ventas, deber\u00e1 reportarse en el formato 1005.<\/p>\n <\/p>\n Impuesto sobre las ventas IVA contabilizado como mayor valor del costo o gasto.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n El IVA que no cumple con las condiciones de la ley tributaria para solicitarse como IVA descontable en las declaraciones de IVA, deber\u00e1 informarse en el formato 1001<\/strong>.<\/p>\n <\/p>\n Dentro de estos tendr\u00edamos, el IVA pagado en adquisici\u00f3n de activos fijos y la parte del IVA transitorio que no puede tomarse como IVA descontable en el formulario 300. Ver par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n Ejemplo.<\/strong> Al realizar la proporcionalidad (prorrateo) del IVA, de los $10.000.000 de IVA transitorio, $8.000.000 corresponden a IVA descontable y $2.000.000 a mayor valor del costo o gasto.<\/p>\n <\/p>\n En este caso los $8.000.000 se reportar\u00e1n en el formato 1005 de IVA descontable y los $2.000.000 en el formato 1001 en la columna \u201cIVA mayor valor del costo o gasto, deducible\u201d.<\/em><\/p>\n <\/p>\n Impuesto sobre las ventas IVA pagado en la adquisici\u00f3n de activos fijos reales productivos.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n El IVA pagado en la adquisici\u00f3n de activos fijos reales productivos que se haya tomado como un descuento tributario en la declaraci\u00f3n de renta, deber\u00e1 informarse en el formato 1004 de descuentos tributarios. Ver art\u00edculo 26 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020.<\/em><\/p>\n <\/p>\n Fuente: <\/strong>Art\u00edculos 17, 20 y 26 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El impuesto sobre las ventas IVA deber\u00e1 reportarse en la informaci\u00f3n ex\u00f3gena dependiendo del tratamiento tributario que se le haya dado. De esta manera, por ejemplo, el IVA tomado como descontable en las declaraciones de IVA, ir\u00e1 en el formato 1005; y el IVA tomado como mayor valor del … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,601,795,657,233,242,296],"class_list":["post-33174","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-informacion-exogena","tag-iva","tag-niif","tag-pymes","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33174","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33174"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33174\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33189,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33174\/revisions\/33189"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33174"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33174"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33174"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}