{"id":33176,"date":"2022-03-22T16:22:19","date_gmt":"2022-03-22T21:22:19","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=33176"},"modified":"2022-11-18T11:16:53","modified_gmt":"2022-11-18T16:16:53","slug":"tres-errores-comunes-al-preparar-la-informacion-exogena","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/tres-errores-comunes-al-preparar-la-informacion-exogena\/","title":{"rendered":"TRES ERRORES COMUNES AL PREPARAR LA INFORMACI\u00d3N EX\u00d3GENA"},"content":{"rendered":"<p>Al momento de elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena pueden cometerse diferentes errores por el desconocimiento de las indicaciones establecidas en la <em>resoluci\u00f3n DIAN 098 de2020.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Es por ello que, en esta oportunidad, queremos mencionarle tres errores a evitar al elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2021.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Duplicar la informaci\u00f3n<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Existen algunas indicaciones para no duplicar la informaci\u00f3n, una de ellas la encontramos en el par\u00e1grafo 12 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020, as\u00ed:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u201cLos pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de rentas de trabajo y de pensiones <strong>s\u00f3lo se deber\u00e1n reportar de acuerdo con los par\u00e1metros establecidos en el Formato 2276<\/strong> &#8211; Informaci\u00f3n de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones.\u201d<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por lo tanto, la informaci\u00f3n correspondiente a <strong>las rentas de trabajo no deber\u00e1n reportarse en el formato 1001<\/strong>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong>Agentes de retenci\u00f3n que no reportan ex\u00f3gena por no tener retenciones.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En algunas ocasiones se considera equivocadamente que, si una persona tiene la calidad de agente de retenci\u00f3n en la fuente, pero no practic\u00f3 ninguna retenci\u00f3n en la fuente ni ninguna autorretenci\u00f3n en el a\u00f1o 2021, no est\u00e1 obligada a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Para evitar este error es importante se\u00f1alar que, seg\u00fan el <em>literal f del art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020,<\/em> estar\u00e1n obligados a suministrar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas, entidades p\u00fablicas y privadas, y dem\u00e1s <strong>obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente<\/strong> a t\u00edtulo del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el a\u00f1o gravable 2021.\u201d<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Cabe advertir que el literal f no hace referencia a que se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente, lo que s\u00ed establece como condici\u00f3n para estar obligado a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena es que se trate de sujetos <em>\u201cobligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente\u201d.<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La DIAN confirm\u00f3 esta interpretaci\u00f3n mediante el concepto 887 de julio 8 de 2020 al se\u00f1alar que:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u201cEn consecuencia, las personas jur\u00eddicas tienen la obligaci\u00f3n de suministrar informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable 2019,\u00a0<strong><u>aun cuando no hayan practicado retenciones en la fuente.\u201d<\/p>\n<p><\/u><\/strong><\/em><\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li><strong>Uso de cuant\u00edas menores por parte de personas obligas a presentar informaci\u00f3n ex\u00f3gena por tener la calidad de agentes de retenci\u00f3n en la fuente.<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Un error que se puede cometer es que las personas que no superaron los topes de ingresos previstos en el <em>art\u00edculo 1 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, pero que s\u00ed quedaron obligados a presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena por ser agentes de retenci\u00f3n en la fuente, reporten pagos o abonos en cuenta inferiores a $100.000 utilizando \u201c<em>cuant\u00edas menores<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por lo tanto, deber\u00e1 tenerse en cuenta lo establecido en el <em>par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n 098 de 2020<\/em>, as\u00ed:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u201cLas personas naturales y sus asimiladas, las personas jur\u00eddicas y sus asimiladas y dem\u00e1s entidades p\u00fablicas y privadas <strong>obligadas a reportar informaci\u00f3n de acuerdo con el literal f) del art\u00edculo 1<\/strong> de la presente resoluci\u00f3n, <strong>deber\u00e1n informar la totalidad de las operaciones<\/strong> realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente o no, en el concepto contable a que correspondan, <strong>sin tener en cuenta el valor m\u00ednimo a reportar se\u00f1alado en el Par\u00e1grafo 1 del presente art\u00edculo<\/strong>.\u201d<\/em><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Fuente: <\/strong><em>Art\u00edculos 1 y 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020, modificada por la resoluci\u00f3n 147 de 2021; concepto DIAN 887 de julio 8 de 2020.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Al momento de elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena pueden cometerse diferentes errores por el desconocimiento de las indicaciones establecidas en la resoluci\u00f3n DIAN 098 de2020. &nbsp; Es por ello que, en esta oportunidad, queremos mencionarle tres errores a evitar al elaborar y presentar la informaci\u00f3n ex\u00f3gena del a\u00f1o gravable &hellip; <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,602,298,601,795,233,242,296],"class_list":["post-33176","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-entrenateenniif","tag-exogena","tag-growing","tag-informacion-exogena","tag-niif","tag-pymes","tag-tributaria"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33176","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33176"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33176\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33192,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33176\/revisions\/33192"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33176"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33176"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33176"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}