{"id":33178,"date":"2022-03-23T16:22:22","date_gmt":"2022-03-23T21:22:22","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=33178"},"modified":"2022-11-18T11:19:05","modified_gmt":"2022-11-18T16:19:05","slug":"tres-aspectos-a-considerar-para-el-reporte-de-los-intereses-en-el-formato-1001","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/tres-aspectos-a-considerar-para-el-reporte-de-los-intereses-en-el-formato-1001\/","title":{"rendered":"TRES ASPECTOS A CONSIDERAR PARA EL REPORTE DE LOS INTERESES EN EL FORMATO 1001"},"content":{"rendered":"<p>Una de las preguntas frecuentes al elaborar el formato 1001 est\u00e1 relacionada con la forma de reportar los intereses y rendimientos financieros, toda vez que en el <em>art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020<\/em> existen dos conceptos para informar el valor de los intereses y rendimientos financieros.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El d\u00eda de hoy veremos tres aspectos a tener en cuenta para el adecuado reporte de los intereses y rendimientos financieros, as\u00ed:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Reporte de intereses y rendimientos financieros causados.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En el concepto 5006 deber\u00e1 reportarse el valor causado de los intereses y rendimientos financieros durante el a\u00f1o gravable 2021, independientemente de que no se haya realizado el pago.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Reporte de intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En el concepto 5063 deber\u00e1 reportarse el valor efectivamente pagado de los intereses y rendimientos financieros durante el a\u00f1o gravable 2021.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Reporte de intereses por deuda a vinculados en subcapitalizaci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Cuando se tienen deudas con vinculados econ\u00f3micos, la deducci\u00f3n de los intereses asociados a esas deudas estar\u00e1 sometida al l\u00edmite de subcapitalizaci\u00f3n establecido en el <em>art\u00edculo 118-1 del Estatuto Tributario<\/em>.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Por esta raz\u00f3n, la DIAN quiere que se le informe de manera separada los intereses que est\u00e1n sometidos al l\u00edmite de subcapitalizaci\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En este caso los intereses se reportar\u00e1n utilizando el concepto 5079 y la misma resoluci\u00f3n indica que este valor no deber\u00e1 incluirse en el concepto 5006.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Ejemplo.<\/strong> En el a\u00f1o 2021 una entidad\u00a0 tiene devengado (causado) en el a\u00f1o 2021 intereses y rendimientos financieros por valor de $1.250.000, de los cuales solamente pag\u00f3 efectivamente $780.000.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>En este caso el $1.250.000 causado durante el a\u00f1o 2021 se informar\u00e1 utilizando el concepto 5006 y los $780.000 correspondientes a los intereses y rendimientos financieros efectivamente pagados durante el a\u00f1o 2021 se reportar\u00e1n con el concepto 5063.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Fuente: <\/strong><em>Art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de octubre 28 de 2020 y art\u00edculo 118-1 del Estatuto Tributario.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Una de las preguntas frecuentes al elaborar el formato 1001 est\u00e1 relacionada con la forma de reportar los intereses y rendimientos financieros, toda vez que en el art\u00edculo 17 de la resoluci\u00f3n DIAN 098 de 2020 existen dos conceptos para informar el valor de los intereses y rendimientos financieros. &nbsp; 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