{"id":33230,"date":"2022-03-30T17:17:06","date_gmt":"2022-03-30T22:17:06","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=33230"},"modified":"2022-11-18T11:21:47","modified_gmt":"2022-11-18T16:21:47","slug":"deduccion-por-perdida-de-activos-esto-es-lo-que-debes-tener-en-cuenta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/deduccion-por-perdida-de-activos-esto-es-lo-que-debes-tener-en-cuenta\/","title":{"rendered":"\u00bfDEDUCCION POR PERDIDA DE ACTIVOS?, ESTO ES LO QUE DEBES TENER EN CUENTA"},"content":{"rendered":"

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios existen diferentes tipos de p\u00e9rdidas, dentro de las que se encuentran:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. P\u00e9rdidas fiscales: Conocidas tambi\u00e9n como p\u00e9rdidas operacionales debido a que se presentan cuando los costos y gastos son mayores a los ingresos.<\/li>\n
  2. P\u00e9rdidas de capital: Conocidas tambi\u00e9n como p\u00e9rdidas de activos.<\/li>\n
  3. P\u00e9rdida en la venta de activos fijos: Cuando el costo de venta de un activo es mayor a su precio de venta. Es importante precisar que, en la venta de inmuebles y acciones, deber\u00e1 aplicarse el precio de venta m\u00ednimo previsto en el art\u00edculo 90 del Estatuto tributario.<\/em><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    En esta oportunidad, veremos algunas consideraciones para la deducci\u00f3n de p\u00e9rdidas de activos prevista en el art\u00edculo 148 del Estatuto Tributario<\/em><\/p>\n

     <\/p>\n

    Deducci\u00f3n de p\u00e9rdidas de activos.<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    La deducci\u00f3n de las p\u00e9rdidas de activos proceder\u00e1 siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:<\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. Se trate de p\u00e9rdidas sufridas en bienes usados en la actividad productora de renta del contribuyente.<\/li>\n
    2. La p\u00e9rdida haya ocurrido por fuerza mayor.<\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

      Ahora bien, en el art\u00edculo 64 del c\u00f3digo civil<\/em> se defini\u00f3 la fuerza mayor de la siguiente manera:<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u201cSe llama fuerza mayor o caso fortuito el imprevisto o que no es posible resistir<\/strong>, como un naufragio, un terremoto, el apresamiento de<\/em> enemigos, los actos de autoridad ejercidos por un funcionario p\u00fablico, etc.\u201d<\/p>\n

       <\/p>\n

      Oportunidad para tomarse la deducci\u00f3n de p\u00e9rdida de activos.<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      \u00bfCu\u00e1ndo podemos tomar la deducci\u00f3n?<\/p>\n

      En el inciso 3 del art\u00edculo 148 del Estatuto Tributario<\/em> se estableci\u00f3 que:<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u201cCuando el valor total de la p\u00e9rdida de los bienes, o parte de ella, no pueda deducirse en el a\u00f1o en que se sufra, por carencia o insuficiencia de otras rentas,<\/strong> el saldo se difiere para deducirlo en los cinco per\u00edodos siguientes<\/strong>. En caso de liquidaci\u00f3n de sociedades o sucesiones, el saldo de la p\u00e9rdida diferida es deducible en su totalidad, en el a\u00f1o de la liquidaci\u00f3n.\u201d<\/em><\/p>\n

       <\/p>\n

      Por su parte, la DIAN mediante el concepto 21907 de agosto 15 de 2017<\/em> precis\u00f3:<\/p>\n

       <\/p>\n

      \u201c<\/u><\/em>Es clara esta disposici\u00f3n, al se\u00f1alar que solamente podr\u00e1 deducirse la perdida en el a\u00f1o o a\u00f1os siguientes al que se sufre cuando hay carencia o insuficiencia de rentas para cubrir dichas p\u00e9rdidas<\/strong>. No contempla la norma se\u00f1alada que ante la ausencia de contabilizaci\u00f3n o estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en el a\u00f1o que corresponda, esta pueda empezar a deducirse a partir del per\u00edodo gravable siguiente, raz\u00f3n por la cual no puede este despacho adicionar dicha disposici\u00f3n ya que tal aspecto solo corresponde al legislador\u201d.<\/em><\/p>\n

       <\/p>\n

      Es decir; la disposici\u00f3n legal no es un permiso para tomar la deducci\u00f3n en cualquiera de los a\u00f1os siguientes. El gasto se debe reconocer contablemente y tomar la deducci\u00f3n en el periodo en el que ocurre la perdida; <\/em>sin embargo, para efectos fiscales, cuando las rentas sean insuficientes, entonces se permite tomar la deducci\u00f3n en el siguiente o siguientes periodos.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Es importante aclarar, que si en a\u00f1os posteriores el contribuyente recibe compensaciones por seguros para reponer el activo perdido, esas compensaciones quedan sometidas al sistema de renta por recuperaci\u00f3n de deducciones.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Fuente: <\/strong>Art\u00edculo 148 del Estatuto Tributario; art\u00edculo 64 del c\u00f3digo civil<\/em>; concepto DIAN 21907 de agosto 15 de 2017.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios existen diferentes tipos de p\u00e9rdidas, dentro de las que se encuentran:   P\u00e9rdidas fiscales: Conocidas tambi\u00e9n como p\u00e9rdidas operacionales debido a que se presentan cuando los costos y gastos son mayores a los ingresos. P\u00e9rdidas de capital: Conocidas tambi\u00e9n como p\u00e9rdidas … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,970],"tags":[301,292,650,602,601,233,928,242],"class_list":["post-33230","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-tributaria-colombia","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-deduccion","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-niif","tag-perdida-de-activos","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33230","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33230"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33230\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33240,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33230\/revisions\/33240"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33230"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33230"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33230"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}