{"id":33623,"date":"2022-11-30T08:00:40","date_gmt":"2022-11-30T13:00:40","guid":{"rendered":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/?p=33623"},"modified":"2022-11-30T08:30:37","modified_gmt":"2022-11-30T13:30:37","slug":"diferencias-temporarias-cuando-son-deducibles-o-imponibles","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/diferencias-temporarias-cuando-son-deducibles-o-imponibles\/","title":{"rendered":"DIFERENCIAS TEMPORARIAS \u00bfCU\u00c1NDO SON DEDUCIBLES O IMPONIBLES?"},"content":{"rendered":"

Son temporarias<\/strong> las diferencias<\/strong> entre las bases contables y fiscales<\/strong> de los activos y pasivos<\/strong>, siempre que en el futuro se compensen generando un mayor o menor valor a pagar en el impuesto a las ganancias.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

Las diferencias temporarias pueden ser:<\/p>\n

Deducibles<\/p>\n

Imponibles<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Diferencia temporaria deducible<\/strong>: es aquella que representa el derecho a aplicar en el futuro una deducci\u00f3n<\/strong> que hoy no me permiten en el impuesto a las ganancias, es decir, en un periodo futuro me va a generar un menor valor de ese impuesto. (P\u00e1rrafo 29.16 de la NIIF para Pymes).<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    Estas diferencias temporarias deducibles generan un impuesto diferido activo.<\/strong><\/p>\n

     <\/p>\n

    Por ejemplo: Tenemos una cuenta por cobrar de un cliente por valor de $4.000.000, y se estima que el 100% es incobrable.<\/p>\n

    Para efectos contables: deterioramos los $4.000.000, y nuestro valor en libros ser\u00eda de cero.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Para efectos fiscales: s\u00f3lo podr\u00e1 deteriorar el 33% del valor nominal de la deuda en el primer a\u00f1o, es decir $1.320.000, por lo tanto, el valor patrimonial para efectos fiscales de esta cuenta por cobrar ser\u00eda de $2.680.000 en el a\u00f1o 1.<\/p>\n

     <\/p>\n

    Tendr\u00edamos entonces:<\/p>\n

     <\/p>\n

    Saldo en libros de la cuenta por cobrar:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 $0<\/p>\n

    Saldo fiscal de la cuenta por cobrar:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 $2.680.000<\/p>\n

    Diferencia temporaria:\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0$2.680.000<\/p>\n

     <\/p>\n

    Los $2.680.000 corresponden a una diferencia temporaria deducible ya que en el futuro se podr\u00e1 tomar ese valor como deducci\u00f3n y disminuir el impuesto a pagar.<\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    1. Diferencia temporaria imponible: <\/strong>es aquella que representa la obligaci\u00f3n de pagar un mayor valor del impuesto a las ganancias en el futuro.(P\u00e1rrafo 29.17 de la NIIF para Pymes)<\/li>\n<\/ol>\n

      Las diferencias temporarias imponibles generan un impuesto diferido pasivo.<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

      Ejemplo: Valorizaci\u00f3n de $50.000.000 sobre un terreno cuyo costo fue de\u00a0\u00a0 $150.000.000.<\/p>\n

       <\/p>\n

      Saldo contable\u00a0\u00a0 $200.000.000<\/p>\n

      Saldo Fiscal\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 $150.000.000<\/p>\n

       <\/p>\n

      Los $50.000.000 son un ingreso no gravado para efectos fiscales, sin embargo en el futuro cuando ese terreno se venda sobre ese valor se va a pagar impuesto a las ganancias, por lo tanto, estamos frente a una diferencia temporaria imponible.<\/strong><\/p>\n

       <\/p>\n

       <\/p>\n

       <\/p>\n

      Fuente:<\/strong> Normas Internacionales de Informaci\u00f3n Financiera – NIIF.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      Son temporarias las diferencias entre las bases contables y fiscales de los activos y pasivos, siempre que en el futuro se compensen generando un mayor o menor valor a pagar en el impuesto a las ganancias.   Las diferencias temporarias pueden ser: Deducibles Imponibles   Diferencia temporaria deducible: es aquella … <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[600,969,966],"tags":[301,292,950,612,602,601,951,233,242],"class_list":["post-33623","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-articulos","category-articulos-niif-colombia","category-articulos-niif-internacional","tag-articulos","tag-contabilidad-colombia","tag-deducibles","tag-diferencias-temporarias","tag-entrenateenniif","tag-growing","tag-imponibles","tag-niif","tag-pymes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33623","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=33623"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33623\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33627,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/33623\/revisions\/33627"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=33623"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=33623"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/growingconsultores.com\/entrenateenniif\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=33623"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}