12 CRITERIOS A TENER EN CUENTA EN LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

Evaluación de desempeño es parte del sistema de control de calidad

 

El sistema de control de calidad sugerido por la NICC 1, requiere que el auditor establezca políticas y procedimientos que aborden la evaluación de desempeño del personal a cargo.

 

Esta herramienta puede ser útil tanto para fomentar una cultura de calidad dentro del equipo de auditoría, como también para tomar decisiones de continuidad y promoción en el personal.

 

El estándar menciona que, para fomentar una cultura interna basada en la calidad, la firma de auditoría debe:

 

¨Establecer políticas y procedimientos que aborden la evaluación del desempeño, la remuneración y la promoción profesional (incluidos sistemas de incentivos) relativos a su personal, con el fin de demostrar el compromiso primordial de la firma de auditoría con la calidad¨ (Apartado A5 a  NICC 1)

 

La norma no presenta criterios específicos para la evaluación de desempeño; la guía de control de calidad emitida por la IFAC tampoco presenta un formato ilustrativo para tal fin; por lo tanto, le corresponde al auditor desarrollar una herramienta y definir los criterios a tener en cuenta.

 

A continuación, les compartimos 12 criterios que se pueden considerar en el formato de evaluación de desempeño:

 

12 criterios para la evaluación de desempeño del auditor

 

1. Programa sus jornadas de trabajo.

 

2. Cumple con el cronograma de actividades previamente establecido.

 

3. Proporciona documentación adecuada para respaldar las conclusiones de sus informes.

 

4. Le da valor agregado a su trabajo. Va más allá de los requisitos exigidos para obtener un mejor resultado.

 

5. Entiende su trabajo. Conoces NIA y la NICC 1 y tiene en cuenta sus requerimientos a la hora de ejecutar el encargo de auditoría.

 

6. Conoce el marco normativo contable y tributario aplicable a la empresa.

 

7. Tiene actitud de aprendizaje continuo. Se mantiene actualizado.

 

8. Comparte su conocimiento con los demás miembros del equipo de auditoría.

 

9. Atiende oportunamente los requerimientos de información.

 

10. Presenta los informes inherentes a la ejecución de su contrato.

 

11. Mantiene buenas relaciones con los demás miembros del equipo de auditoría.

 

12. Informa al supervisor sobre el progreso de los trabajos contratados y sobre cualquier aspecto que debe considerarse para actualizar el plan de trabajo oportunamente cuando sea necesario.

 

El auditor tiene la libertad de diseñar otros criterios que considere apropiados según el tamaño y la naturaleza de su firma de auditoría.

 

Profesional Ejerciente individual

 

Es importante aclarar que el profesional ejerciente individual también debe incorporar en su sistema la evaluación de desempeño.

 

Una forma de hacerlo es solicitando al cliente que diligencia el formato y escogiendo criterios que tengan relación con la prestación del servicio más que con el desarrollo técnico de la auditoría.  El ejerciente individual también puede optar por la autoevaluación.

 

 

 

Fuente: Norma Internacional de Control de Calidad  –  NICC 1