¿COMO PUEDE UNA ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCRO, TOMARSE EL BENEFICIO DE RENTA EXENTA?

Las Entidades Sin Ánimo de Lucro – ESAL son contribuyentes del impuesto de renta con una tarifa del 20% sobre sus excedentes fiscales; sin embargo, cumpliendo con ciertos requisitos legales, podrían declarar como renta exenta el excedente y en consecuencia terminar ahorrándose el impuesto.

A continuación, les contamos cuales son los requisitos que deberían cumplir para tomarse el beneficio según lo estipulado en el Art 1.2.1.5.1.27 del Dec 1625 de 2016.

• Pertenecer al Régimen Tributario Especial. Solo las entidades sin animo de lucro que estén calificadas dentro del régimen tributario especial pueden tomarse el excedente como renta exenta.

• Destinar el beneficio a financiar la actividad meritoria. La entidad debe destinar el excedente fiscal a financiar una o varia de las actividades meritorias de su objeto social. La decisión debe quedar evidenciada en el acta de asamblea general.

• Inversión del excedente en el año siguiente. La inversión de que trata el numeral anterior, debe realizarse el año siguiente al que origino el excedente, a menos que se constituya una asignación permanente.

• Asignación permanente. En algunas ocasiones, cuando la ESAL tiene proyectos a mediano y largo plazo; por ejemplo, la construcción de una sede, es posible que necesite más de un año para acumular e invertir sus excedentes. En ese caso, la entidad debe constituir una reserva patrimonial denominada ¨asignación permanente¨ y tendrá derecho a un plazo de 5 años para la inversión del excedente. La creación de una asignación permanente también debe quedar evidenciada en el acta de asamblea general.

• Propiedad Planta y Equipo Tendrán derecho a tomarse como renta exenta las donaciones de Propiedad Planta y Equipo, o  donaciones con las cuales se adquirió PPYE para ser usadas en el desarrollo de su objeto social.

• Donaciones a otras ESAL También podrán tomar como renta exenta las donaciones que realizaron a otras ESAL pertenecientes al Régimen Tributario Especial.