La resolución 0070 de 2019, menciona que en el concepto 5055 del formato 1001 se deben reportar los viáticos ¨que no constituyen ingreso para el trabajador¨. La pregunta que surge es; ¿Cuáles son los viáticos que no constituyen ingreso laboral? El concepto Dian 071735 de 2000 lo define en …
En el formato 1010 de información exógena debemos reportar la información de los socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados. Algunas de las dudas que surgen al elaborar este formato son las siguientes: ¿Las acciones se reportan usando el valor intrínseco o el valor nominal? ¿Cómo se reporta el valor de …
En el formato 1001 de información exógena se deben reportar los gastos y costos que involucran pago a terceros; y también las compras de inventarios y propiedad planta y equipo. Pero uno de los errores más recurrentes al diligenciar este formato, es omitir información sobre los gastos pagados por anticipado. …
Estamos a pocos días de los vencimientos para presentar la declaración de renta – personas jurídicas. Una de las preguntas que pueden surgir es: ¿Puedo tomar como descuento tributario, en la declaración de renta del 2020, el impuesto de ICA correspondiente al año 2020, pero que pague en el 2021?. …
En el formato 2516 de Conciliación Fiscal, se solicita información inherente a las diferencias permanentes, temporarias y temporales. Es necesario comprender la diferencia entre estos tres conceptos para no cometer errores en el reporte de la información. El termino diferencias permanente no existe en la NIIF para Pymes, pero se infiere …
Una de las tareas a realizar en la Conciliación Fiscal (2516), es identificar y reportar las diferencias temporarias. A continuación, explicamos el concepto y compartimos 5 ejemplos. DIFERENCIAS TEMPORARIAS El estándar define como diferencias temporarias aquellas que existen entre el importe en libros (Estados Financieros bajo NIIF) de un …
Aunque las estimaciones contables ya se encontraban contenidas en el marco normativo anterior, la llegada de las NIIF le dio mayor importancia. El Estatuto Tributario en su Art 21-1 menciona que por regla general, las mediciones bajo NIIF se tendrán en cuenta para efectos de la declaración de renta, siempre …
El 12 de abril se comienzan a vencer los plazos para que las personas jurídicas presenten la declaración de renta. Una de las tareas importantes es realizar las conciliaciones entre las cifras declaradas en renta y las reportadas en la información exógena. En esta oportunidad, queremos compartir 2 conciliaciones que …
El parágrafo 1 del Art 17 de la resolución 0070, menciona que los pagos o abonos en cuenta que sean menores de $100.000 pueden reportarse acumulados en un solo registro, en el formato 1001, usando el concepto de “Cuantías Menores”. Resulta optativo para el informante, reportar pagos inferiores a $100.000 identificando …
El año pasado la Dian nos sorprendió con oficios sugiriendo liquidar la sanción por extemporaneidad en la presentación de la información exógena. La norma ya contemplaba la sanción por este concepto hace tiempo; sin embargo, como la Dian no lo estaba aplicando, nos tomó por sorpresa. Lo mismo puede suceder …