El impuesto diferido es el reconocimiento del impuesto que la entidad tendrá que pagar o podrá recuperar en el futuro y surge de las diferencias temporarias entre las mediciones contables (NIIF) y las bases fiscales. Si bien es cierto el impuesto diferido no tiene afectación fiscal (Art 286 ET); es …
La norma menciona que el impuesto diferido se genera a partir de las diferencias temporarias en la medición de activos y pasivos. Las diferencias temporarias son aquellas que se compensan en el tiempo, y generan un mayor valor o menor valor del impuesto sobre las ganancias en el futuro. …
El ordenamiento tributario colombiano ha establecido un grupo de entidades que tendrán la calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y que no estarán obligadas a presentar la declaración de ingresos y patrimonio. Es importante conocer cuáles son las entidades que se clasifican como no …
Hemos explicado en artículos anteriores, que los impuestos diferidos surgen de las diferencias temporarias en las mediciones de activos y pasivos. Ahora queremos aclarar que no todos los impuestos diferidos surgen de las diferencias temporarias, en algunos casos, surgen de créditos fiscales no aplicados o de perdidas fiscales compensables en …
En el año 2014 se creó declaración anual de activos en el exterior mediante el artículo 43 de la ley 1739 de 2014, para que los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios informarán a la DIAN los activos poseídos en el exterior. Esta declaración se presenta en el …
Realizar el cierre contable implica revisar algunos temas tributarios, como lo es el determinar el impuesto de renta corriente que deberá asociarse a la utilidad contable antes de impuestos. En este proceso de calcular el impuesto corriente surgen diferencias entre los ingresos del estado de resultados y los ingresos de …
La tarifa aplicable en el impuesto diferido, es la vigente en la legislación fiscal La NIIF menciona que la tasa que debe aplicar la entidad, para el reconocimiento del impuesto diferido, es la tasa que esta aprobada en la fecha del reconocimiento. Textualmente, el párrafo 29.27 de la NIIF …
La regla general de las NIIF, es que se prohíbe la compensación de activos y pasivos; sin embargo, en casos especiales, cuando la norma lo autoriza, se permite la compensación. Uno de esos casos especiales, es la compensación de activos y pasivos por impuestos. La NIIF (Párrafos 29.37 NIIF para …
En Colombia las microempresas no aplican las NIIF. Se diseño un marco normativo para las entidades con menos de 10 trabajadores, menos de 500 SMMLV de activos y con menos de 6000 SMMLV de ingreso, y aunque el documento esta basado en la norma internacional, son varios los requerimientos que …