En el formato 2516 de Conciliación Fiscal, se solicita información inherente a las diferencias permanentes, temporarias y temporales. Es necesario comprender la diferencia entre estos tres conceptos para no cometer errores en el reporte de la información. El termino diferencias permanente no existe en la NIIF para Pymes, pero se infiere …
Una de las tareas a realizar en la Conciliación Fiscal (2516), es identificar y reportar las diferencias temporarias. A continuación, explicamos el concepto y compartimos 5 ejemplos. DIFERENCIAS TEMPORARIAS El estándar define como diferencias temporarias aquellas que existen entre el importe en libros (Estados Financieros bajo NIIF) de un …
Aunque las estimaciones contables ya se encontraban contenidas en el marco normativo anterior, la llegada de las NIIF le dio mayor importancia. El Estatuto Tributario en su Art 21-1 menciona que por regla general, las mediciones bajo NIIF se tendrán en cuenta para efectos de la declaración de renta, siempre …
El 12 de abril se comienzan a vencer los plazos para que las personas jurídicas presenten la declaración de renta. Una de las tareas importantes es realizar las conciliaciones entre las cifras declaradas en renta y las reportadas en la información exógena. En esta oportunidad, queremos compartir 2 conciliaciones que …
El parágrafo 1 del Art 17 de la resolución 0070, menciona que los pagos o abonos en cuenta que sean menores de $100.000 pueden reportarse acumulados en un solo registro, en el formato 1001, usando el concepto de “Cuantías Menores”. Resulta optativo para el informante, reportar pagos inferiores a $100.000 identificando …
El año pasado la Dian nos sorprendió con oficios sugiriendo liquidar la sanción por extemporaneidad en la presentación de la información exógena. La norma ya contemplaba la sanción por este concepto hace tiempo; sin embargo, como la Dian no lo estaba aplicando, nos tomó por sorpresa. Lo mismo puede suceder …
En abril comienzan a vencer los plazos para la presentación de la información exógena. Este año tenemos una novedad importante, en cuanto los ingresos y el periodo a considerar a la hora de establecer los obligados a cumplir con esta formalidad. ¿INGRESOS DEL 2018, 2019 O 2020? La Dian …
El impuesto diferido es el impuesto a pagar o a deducir en el futuro, que surge cuando la empresa realiza sus activos o liquida sus pasivos por el importe en libros bajo NIIF. Se calcula a partir de las diferencias temporarias. El concepto lo podemos entender mejor a través …
En esta oportunidad deseo compartir 5 aspectos importantes que debemos tener en cuenta, en la partida de Propiedad Planta y Equipo, para el cierre contable. Depreciación de bienes no usados. En ocasión de la pandemia, muchas empresas se vieron en la necesidad de cesar operaciones, es importante tener claridad …
El año gravable 2019, es el primer periodo donde presentaremos la conciliación fiscal como anexo en la declaración de renta para las personas naturales. El prevalidador para diligenciar el formulario 2517 ya se puede descargar de la pagina de la Dian. ¿Quienes están obligados? Todos las personas naturales contribuyentes …