¿PORQUE ES TAN IMPORTANTE DEFINIR LA POLITICA DE DOCUMENTACION EN EL MANUAL DE CALIDAD?

Los soportes documentales son la evidencia del diseño y la implementación adecuada del sistema de control de calidad.

La NICC 1 establece claramente que el auditor debe contar con procedimientos que le permitan documentar adecuadamente el funcionamiento de su sistema. (Ver Apartado 57 NICC 1)

El estándar no define ni la forma, ni el contenido de la documentación; es un asunto de juicio profesional que depende de la naturaleza de las actividades y el tamaño de la firma de auditoría.

Las políticas deben garantizar que la documentación es suficiente para evidenciar como mínimo los siguientes aspectos:

a. La observancia de los criterios definidos en cada uno de los elementos del sistema de control de calidad.

b. El soporte de las debilidades reportadas en los informes de seguimiento.

c. El listado de verificación o memorando de la planificación del encargo.

d. Asuntos que se hayan identificado con respecto a los requerimientos de ética.

e. Cumplimiento con los requerimientos de independencia.

f. Conclusiones alcanzadas con respecto a la aceptación y continuidad de la relación con los clientes o con los encargos específicos.

g. Procedimientos aplicados en la evaluación de riesgos.

h. Naturaleza, momento y alcance de los procedimientos aplicados en respuesta a los riesgos evaluados.

i. Naturaleza, alcance de las consultas y conclusiones resultantes.

j. Todas las comunicaciones enviadas y recibidas.

k. Resultados de la Revisión del encargo cuando aplique.

l. Confirmación de que no hay asuntos sin resolver que hubieran llevado al revisor a pensar que los juicios significativos realizados y las conclusiones alcanzadas no eran adecuadas.

m. Conclusión de que se ha obtenido y evaluado evidencia de auditoria suficiente y adecuada, para respaldar el informe.

n. Cierre del archivo.

Fuente: Norma Internacional de Control de Calidad NICC 1